一、业务实质分析
这里出现两笔借款业务：
第一笔，银行将资金借给老板个人，有借款协议，转款记录和利息收取凭据，应向个人开具发票；
第二笔，个人将资金借给公司，应补充借款协议等相关凭据。
二、个人将资金借给公司如何交税？
1、增值税
个人按照3%计算缴纳增值税，当前可适用免征增值税政策，并在税务机关开具免税发票；
2、个人所得税
按照个税法规定，这个收入属于“利息、股息、红利”所得，按照20%交税，其中第六条规定，应纳税所得额的计算如下：
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
这里的意思其实就是说，案例中的利息必须全部按照20%缴纳个税，并由支付方企业代扣代缴，按次申报。
问题来了，对于老板个人来讲，其实没有所得，只是将公司支付利息转交银行，但在利息股息红利所得中，税法规定不允许有扣除项，那么意味着老板没有所得依然需要缴纳个人所得税！这是一个很大的问题，按照税法规定只能这样处理。
3、印花税
按照印花税法规定，对于需缴纳印花税的借款合同规定是：“银行及其他金融组织和借款人签订的借款合同。”老板个人将资金借给公司，签署了借款协议，双方也依然不需要缴纳印花税。
三、老板开利息发票公司可以税前扣除吗？
既然界定清楚了借款不是银行直接借给公司，而是老板借入，那么银行利息单和利息发票当然不能直接在公司税前扣除，必须取得老板代开的利息发票。实际扣除中还需要注意以下三个文件：
第一，《国家税务zongju关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务zongju公告2011年第34号）
第二，《国家税务zongju关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）
第三，《财政部国家税务zongju关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）
按照这三个文件的内容，必须具备以下条件方可扣除：
1、取得老板代开的增值税普通发票；
2、利率不高于金融机构同期同类借款利率；
3、债资比不高于2:1；
4、签署借款协议，用于公司经营。
