近期，一则关于企业因未按规定发放工资而被处以重罚的消息引起了广泛关注。广东省佛山市一家公司在十年间通过个人账户向员工支付工资和奖金，没有依法代扣代缴个人所得税，被税务机关处以罚款。
背景与案例分析
2012年至2023年间，该企业通过私人账户向员工支付部分工资和离职补偿金，但未如实记录在账上，也未代扣代缴个人所得税。为此，广东省税务机关对其进行了处罚：对应扣未扣个人所得税的行为处以应扣未扣的税款526，656.43元0.5倍的罚款263，328.33元
个人所得税法的相关规定
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条、第八十六条；《广东省税务系统规范税务xingzhengchufa裁量权实施办法》（国家税务zongju广东省税务局公告2021年第2号）附件《广东省税务系统税务xingzhengchufa裁量基准》第三十七项的规定，你单位积极配合税务机关检查，主动补扣税款
企业的风险规避与合规性
这就提醒各位企业主和财务人员，一定要重视涉税风险点规避，否则造成“名财两失”，多划不来。万一被税务人员查出问题了，涉嫌违法，一定要端正态度，诚恳认错，积极主动整改补税，税务机关也都有“慈悲之心”。
企业可能出于帮助员工规避个税的目的而采用了不合规甚至违法的方式，表面上看是为企业和员工个人降低了税负，少缴了税款。实际上，却给企业增加了涉税风险。毕竟我看到在“提篮桥”的财务总监也不少啊。
薪酬福利规避与合规性
企业在发放工资时，应遵循以下原则，以规bishui务风险：
正规渠道支付工资：避免使用个人账户或大量现金发放工资，如果有，则需要确保所有工资支付流程合法、据实入账，并且代扣代缴个人所得税。
员工信息准确性：员工信息与实际请客不符一般是为了虚构员工人数，增加工资发放额度，套取企业资金减少税金。随着金四系统的上线，这种操作立马原型毕露。 另一种，是减少隐瞒人数，从而符合小微企业的标准。目前切记确保员工登记信息准确无误，避免虚构员工人数或隐瞒员工信息。
合规报销：禁止通过大量发票报销方式冲抵工资，这种操作属于违法行为。比如员工以超乎寻常金额的住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。
合理拆分工资：避免无理由拆分高收入员工的工资，或者切分工资以第三方名义代发，以降低个人所得税。
比如目前有企业是通过两部发放，的一部分是基本公司，部分是通过灵工平台的方式进行发放，那这种就不符合灵工的性质，如果查到也需要负法律责任的。
工资与福利的合规性：确保所有工资和福利的发放都符合税法规定，不得以任何方式逃bishui务责任。比如高额的差旅补贴，大家可以看《出差补贴需要征收个人所得税吗？》我在里面说的比较的明确。
税务机关的核查方法
税务机关在核查企业工资薪金涉税风险时，会采用以下方法：
核查工资支凭证：检查企业的工资明细账、发放凭证等，考勤表、员工shebao、银行代发工资卡等资料，确保数据一致性，无差异。
员工人数与薪酬标准的核实：薪酬标准税务机关可能通过实地走访企业生产经营场所，结合企业生产经营情况和生产规模，查看记载薪资数据的有关资料，分析企业记账凭证和原始凭证，并与同类型企业进行比较，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。
账实差异检查：检查“账实”差异核查分析企业"应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确；检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户现金和实物发放的具体情况，判断是否代扣代缴了个税。
联合数据分析：利用金四系统，核查企业工资表中人员与企业缴纳shebao人员在数量及金额上及个税申报金额是否存在较大差异，对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查
