杭州注册公司代理记账 超高净值和高净值家庭的常见法律风险

国人的文化，与生者谈死亡，视为忌讳；与在商者谈破产，视为不吉；与勇者谈被擒，视为不敬；与狂妄者谈敬畏，视为无能。然而，时代的风波，从未衰减，依然有勇者，前赴后继。亚当与夏娃在伊甸园偷食禁果后，人类依旧在实现信仰与主义的征途上，与人性天道法理人情，沧桑斗争，盘旋不息。人生处处是玄机，亦永远都是一道选择题，本文仅献给愿以诚意与谈者，以敬畏信服者。古往今来，变化才是永恒。初心不改，心怀敬畏，方得始终。闻道有先后，术业有专攻。超高净值与高净值家庭，常设家庭风险管理律师及紧急救援律师，亦是  之 选。

篇幅有限，本文仅做基础整理，仅供参考。一、多国籍身份高净值家庭成员的风险类型（一）就业权利保障与劳动权益超高净值和高净值的家庭成员，不乏已取得外籍身份，并系就职于大型企业的髙级管理人员，根据《外国人在中国就业管理规定》规定，用人单位聘用外国人须为该外国人申请就业许可，经获准并取得《就业许可证书》后方可聘用。根据《Zui高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（四）》第十四条规定，外国人、无国籍人未依法取得就业证件即与中国境内的用人单位签订劳动合同……当事人请求确认与用人单位存在劳动关系的，人民法院不予支持。可见，外籍身份的超高净值和高净值家庭成员，在国内就业，应当取得基本的就业许可，继而保证劳动权利和相关利益。（二）驱逐出境风险根据我国《刑法》、《治安管理处罚法》、《中华人民共和国出入境管理法》等相关法律的规定，既有刑罚角度的驱逐出境，也处罚角度的驱逐出境，我们暂且不讨论它的适用法律和理论学说，亦不做法律程序执行角度的细分，仅作基础的法律制裁方法提示，即，根据《中华人民共和国出入境管理法》第八十一条规定，外国人从事与停留居留事由不相符的活动，或者有其他违反中国法律、法规规定，不适宜在中国境内继续停留居留情形的，可以处限期出境。外国人违反本法规定，情节严重，尚不构成犯罪的，公安部可以处驱逐出境。公安部的处罚决定为Zui终决定。 被驱逐出境的外国人，自被驱逐出境之日起十年内不准入境。二、海外留学子女的可持续教育保障眼看它高楼起，眼看它大厦倾。商海浮沉，以任何企业家的一己之力，也难敌天有不测风云。曾几何时，海外留学回来的姑娘，粘着我一天，倾诉了家族业态因现金流失控，衰落破产，无力继续如期如许的支付她高额的留学费用，好在这个姑娘，凭借打工的实力和机遇，完成第一阶段的学业。但也必须回国工作攒米，再出去完成继续深造的求学心愿。在此期间，家里的父母，明确告知她，家里现有的房产，未来也会留给家中男娃儿，没有更多留给这个女孩子。现实中，无论是商业经营衰落或陷入司法程序，无论是无能力支付还是暂时因资产被冻结无力支付，子女在海外的求学费用，均面临断供的风险。根据某人民币教育机构的Zui新传播数据，英美的留学费用，根据不同地区、学校，每年的总预算在人民币40-80万元，听起来这个数字，对于高净值家庭来说，九牛一毛，但特殊时期，当家庭债台高柱、破产、诉讼强制执行、刑事案件资产被冻结查封扣押阶段，巧妇亦难为无米之炊。以上是商业人员子女教育情况，与之相近的企业高管子女，也往往会因高管人员的职业周期，造成家庭资产变动，影响海外子女的教育可持续性。如果家庭中有子女正在就读或未成年子女有海外求学计划，尽早以合法来源资金做教育资金保障为妥。二、全球投资与税务风险提示（一）全球税务风险超高净值和高净值家庭，多设置海外账户与海外资产，而随着《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（简称"CRS新规"）的落地以来和离案天堂的关闭缩减，超高净值和高净值家庭的海外资产及纳税义务，已受到相关约束。各国家（地区）分别制定实施CRS的相关法律框架和执行细则，基本交换要素趋同，流行国家或地区的执行程度，大体合规。CRS交换内容含：金融账户包括存款账户、托管账户、保险合同、理财产品、基金股票等；账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息及出售金融资产的收入等信息。超高净值和高净值家庭通常通过私募股权基金、家族办公室、信托、保险机构等进行资产管理，而前述机构也可能符合金融机构的范围，并履行CRS申报义务，此时，高净值个人与家庭，不妨对CRS申报的资料进行掌握和了解，尽量确保资料的一致性和准确性，避免妄断，反而产生更高的涉税风险。常规来说，高净值客户需要识别了解自己的纳税身份状态、属于涉税信息自动交换的资产或账户范围、评估海外身份与资产安排的税务合规程度。在全球税务稽查方面，尽量放弃幻想，以免得不偿失。（二）海外账户及不动产的分割与继承风险人们常说，“人生若只如初见，何事秋风悲画扇”，大多数的新人，在步入婚姻殿堂时，都不是奔着离婚和财产分割去的。家庭购置海外房产后，往往受到不动产分割与继承的实际限制，尽管经过救济路径Zui终可以解决，中间依然需要一些程序周期。解决上述问题，涉及到法律适用，包括但不限于相关国际条约、国内法、管辖法院、不动产所在地与我国关于申请和执行裁判文书的相关规定、冲突规则、不同资产类型适用的实体法、涉外送达等，以设置在境外某国的房产为例，该国各州适用的法律均有不同，而以该房产所处的某一州为例，某案的不动产所有权人无法向其申请和执行我国当事人的离婚协议与离婚裁判文书，而房产交易变现也需要当地的特定程序来实现。此类现实，无疑加大了海外房产的离婚财产分割与继承的流转成本。三、刑事制裁刑事犯罪，是超高净值和高净值家庭，不可回避的话题。首先，刑事合规已深入到企业日常生产经营中，一方面，保障企业正常生产经营，另一方面，避免企业员工个人犯罪牵连企业正常合法经营。尽管如此，仍有不少企业家、高管、员工等，基于商业或个人发展需要及个人抉择，主被动的触犯了刑法。涉及企业及关联超高净值、高净值个人与家庭的常见刑事犯罪类型包括：破坏社会主义市场经济秩序罪、非国家机关工作人员行贿罪\受贿罪、职务侵占罪等，国家机关工作人员，及国有企业的相关人员，则可能涉及行贿罪、受贿罪、贪污罪等各类职务犯罪。刑事犯罪，对于嫌疑人、犯罪人员及其家属，都是一条极其难走的路，尤其在关联犯罪的多米诺骨牌倒塌时，商业大厦将倾之时，人员被限制人身自由时，家属的惶恐无助，整个刑事程序过程中的情绪张力，都是切肤之痛。对于一部分超高净值和高净值家庭来说，涉事男主被羁押，留守的女主，尤其是娇妻和全职太太们，会突然手足无措，惊慌失措。家长存在违法犯罪，常见的关联影响是子女教育和就业、服刑完毕后的商业东山再起、人生发展限制等。

四、流行的避险工具是否完美

保障和避险并不能同一而论，尤其在合法合理性方面。任何事务和工具，往往都具有时代浪潮中的阶段有效性，没有一成不变的钥匙。人身保险的圣经极保障“传说”，在司法程序中，虽有争议，但依然未被完全禁止对其保单的现金价值采取措施。所以，但凡完美的，一般都是带毒的。如果有，建议慎重考虑。相反，如果您愿意客观而清晰的，知道和了解不同工具的属性和利弊，依法合规的合理选择和规划，是可以实现一定阶段的家庭财富传承和一定期限内的合理规划目标的，例如，保险单的保障方式如何选择，信托的资金必须是合法来源，架构设计必须符合婚姻法等相关法律规定等。五、应急储备（一）常备家庭律师及联系方式，事前依法合规规划好于事后救济，以备不时之需，就像储备家庭医生一样的重要。（二）正常的全职太太们，应当被家主赋予Zui高且有效的决策权，含调用资金的权限，避免在发生家庭风险事件时，先发生家庭内斗，无论是否具有法律上的婚姻关系。此处需要特殊提醒，刑事案件的授权，需要是法律意义上的近亲属，刑事风险救济和辩护权，自然也是法定权利。（三）没有一个全职太太是吃闲饭的，此处对全职太太的忠告，无论在家庭变故中有多少意外突袭，眼泪都无法替代法律，怯弱无法赢得人性，求神无法召唤神龙，如果家主另有信赖人选安排，也不妨碍全职太太另请律师做私人法律顾问，合理安排家庭风险管理和救济。（四）在危机、风险、巨灾和高压面前，是非常考验家庭成员心性，也是非常考验社会关系人性的过程，不盲从，理性选择合法救济方式，妥善安置受影响的子女及家庭成员。

•       六、 结语

不以悲苦诉衷肠，但每个人都需要学会为自己的选择负起责任和买单，人不愿，法要，天也要。换言之，如果人人皆圣，便无世事无常。如果人人皆贤，便无纷扰之争。高朋满座、弄堂烟火中，“数人世相逢，百年欢笑，能得几回又“?世人皆爱苏东坡，又有几人成东坡？存天理，去人欲，不能万福却也多福。此生修为路，一程山水一年华，独愿累世经年，终不复离别愁。