贷：应付职工薪酬-职工教育经费五、计提固定资产折旧借：制造费用（车间折旧） 管理费用（管理部门） 销售费用（销售部门） 其他业务成本（出租资产） 在建工程（工程使用） 研发支出（研发使用） 专项储备（安全生产费） 应付职工薪酬（非货币性福利） 合同履约成本（运输业工具）贷：累计折旧六、计提无形资产摊销借：管理费用 制造费用（生产产品） 其他业务成本（经营租赁） 在建工程（建造期间摊销）贷：累计摊销七、长期待摊费用摊销借：管理费用 销售费用贷：长期待摊费用八、计提投资性房地产折旧借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧九、计提固定资产减值借：资产减值损失贷：固定资产减值准备十、计提投资性房地产减值借：资产减值损失贷：投资性房地产减值准备十一、计提无形资产减值借：资产减值损失贷：无形资产减值准备十二、计提存货跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备十三、计提应收账款坏账准备借：信用减值损失贷：应收账款坏账准备十四、计提税金及附加借：税金及附加-城市维护建设税 税金及附加-教育附加税 税金及附加-地方教育附加费贷：应交税费-城市维护建设税 应交税费-教育附加税 应交税费-地方教育附加费十五、计提贷款利息借：在建工程（资本化）
财务费用（费用化）贷：应付利息十六、计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税
