No.1
应交增值税的会计处理
企业在计算应交增值税时,需要根据实际发生的销售货物、提供应税劳务和进口货物的金额,按照法定税率计算应纳税额。会计处理主要包括以下步骤:
计算应纳税额:企业根据实际发生的销售货物、提供应税劳务和进口货物的金额,以及适用的税率,计算应纳税额。
记录应交增值税:企业需要在会计账簿中记录应交增值税的金额,反映企业的税收负担。
缴纳增值税:企业按照国家税务机关的规定,及时、足额地将应交增值税缴纳至税务机关。
No.2
一般会计分录
记录销售货物、提供应税劳务的应交增值税:借:应收账款
银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)记录进口货物的应交增值税:借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款缴纳本期应交增值税:借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款结转未交增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税结转多交增值税:借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)