不用打印报销凭证了？差旅费该如何报销、入账？

经常有出差业务的公司注意了，又有更方便的政策出台了！

员工今后往返的铁路不用打印报销凭证了，税务局通知，火车票正式改为铁路电子客票，11月1日起执行！

国家税务zongju、财政部、国铁集团10月18日联合对外发布公告，明确自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票——电子发票（铁路电子客票）。

根据公告，旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可以通过铁路12306网站和移动客户端如实取得电子发票（铁路电子客票）并进行查询、下载和打印。单位可基于电子发票（铁路电子客票）开展无纸化报销、入账、归档、存储等业务。

为方便旅客和单位，铁路客运设置了过渡期，过渡期内“纸电并行”，旅客仍可使用铁路车票报销，单位也可凭铁路车票入账，按规定计算抵扣增值税进项税额。过渡期截至2025年9月30日。

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

会计和税法上，并没有对差旅费有具体的规定，我们可以参照《中央和国家机关差旅费管理办法》。

也有不少公司会直接把差旅费计入“管理费用-差旅费”，其实是可以通过出差的目的来判断如何入账，比如：

·对于管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”

·企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费，计入的是“管理费用——董事会经费”

·销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入“销售费用（营业费用）——差旅费”

·邀请外部培训专家产生的费用，应计入职工福利费；

·为了产品宣传产生的费用，应计入业务宣传费；

·员工出差招待客户产生的费用，应入业务招待费；

……

不再列举，企业应该根据业务实质来入账。