企业的常见的各种税

1.增值税

2.印花税

3.附加税

4.企业所得税

一、增值税

小规模纳税人专普都1%，季度开票30万以内普票免增值税，季度超30万，专普都按1%交增值税

增值值税就是发票票面上的税额，每张发票都有不含税金额和税额。增值税发票大致分为普通发票和专用发票。（一般纳税人企业提供现代服务开出发票上增值税税额为不含税金额的6%，如果有收入未开票的话，也要按照税率将收入划分为不含税金额和税额来申报收入。）

（现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。）

销项税额的通俗解释：公司开出去的发票上的税额和未开票收入税额合计

进项税额的通俗解释: 公司付出去钱，对方开进来的专用发票上的税额

一般纳税人第一个月是否需要缴纳增值税：看销项税额与进项税额哪个金额大。

销项税额大:二者差额为需要实际缴纳的增值税

进项税额大:二者差额为本月末留抵税额，且不需要实际缴纳增值税

一般纳税人第二个月开始是否需要缴纳增值税：看销项税额-进项税额-上月末留抵税额的计算结果

计算结果为负：则计算结果为本月末留抵税额

计算结果为正：则计算结果为实际需要缴纳的增值税

1、税率13%

纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

2、税率9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

① 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

② 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

③ 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

④ 饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤ 国务院规定的其他货物。　

3、税率6%

纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

4、税率0

（1）纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。

（2）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

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以下13%税率货物

易与农产品等9%税率货物混淆

①以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

②各种蔬菜罐头。

③专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

④农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

⑤各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

⑥中成药。

⑦锯材，竹笋罐头。

⑧熟制的水产品和各类水产品的罐头。

⑨各种肉类罐头、肉类熟制品。

⑩各种蛋类的罐头。

⑪酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

⑫洗净毛、洗净绒。

⑬饲料添加剂。

⑭用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

⑮以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

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增值税征收税率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务zongju另有规定的。

附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税

（一）5%征收率：

（二）3%征收率减按2%征收

（三）减按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

并按下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

（财政部 税务zongju公告2020年第17号，国家税务zongju公告2020年第9号）

（四）按照5%征收率减按1.5%征收

1、个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务zongju公告2016年第16号)

2、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

（财政部 税务zongju 住房城乡建设部公告2021年第24号 ）

（五）应当适用（非可选择）简易计税：

1.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（zongju公告2016年第54号）

2.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

3.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

4. 中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。（财税〔2009〕9号）

6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

（1） 寄售商店代销寄售物品 (包括居民个人寄售的物品在内) ；

（2）典当业销售死当物品；

申报及缴款时间:一般是每月15号之前申报上个月进项销项发票及税费扣款

二、印花税

财产租赁、仓储保管合同的税率为千分之一；

加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据的税率为万分之五；

购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的税率为万分之三；

借款合同的税率为万分之零点五；

财产保险合同的税率为千分之一；

记载资金的帐薄，按实收资本和资本公积的万分之五减半征收印花税；

权利许可证照按件五元贴花。

【即普通购销按销售收入不含税金额的万分之三申报缴纳】

申报及缴款时间:一般是每年1月4月7月10月的15号之前申报上个季度的不含税收入及税费扣款

三、附加税

附加税即城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

税率分别为实际缴纳的增值税税额0.07 0.03  0.02

即需要缴纳的附加税为实际缴纳的增值税税额乘以0.12

申报及缴款时间:一般是每月15号之前和增值税一起申报及扣款

四、企业所得税

企业所得税即企业的利润需要缴纳税费。

利润=收入-成本

收入：一般情况下企业收入即开票收入和未开票收入的不含税金额

成本：一般情况下企业成本即工资、年终奖、开给公司的发票

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

小型微利企业应纳税所得额在100万以内，按应纳税所得额的2.5%缴纳企业所得税

小型微利企业应纳税所得额在100万以上300万元以下的，100万元按2.5%缴纳企业所得税，超过100万元但在300万元之内部分，按5%缴纳企业所得税

个人所得税专项附加扣除

个税起征点5000超过5000按超额累进税率扣除除非有专项附加扣除

税率表一：个人所得税累进税率表（综合所得适用）

、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；
2、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二：经营所得适用　

　因2019年1月1日新个人所得税实施，劳动者都非常关心自己的个人所得税是怎么扣除的。那么国家税务zongju发布了《国家税务zongju关于发布

　　（一）居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款的方法

　　扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见下表），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：

　　本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

　　累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

　　其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。即纳税人如果5月份入职，则扣缴义务人发放5月份工资扣缴税款时，减除费用按5000元计算；6月份发工资扣缴税款时，减除费用按10000元计算，以此类推。

　　（二）预扣预缴环节享受专项附加扣除的方法

　　居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。

　　（三）居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款的方法

　　扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，按以下方法按次或者按月预扣预缴个人所得税：

　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

　　（四）非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得代扣代缴税款的方法

　　扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，按以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

　　非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

 申报及缴款时间:每年4月左右开始汇总上报去年全年的收入、成本、利润，税费扣款。

个人所得税如何申报？

很多人经常问我们个税如何申报专项附加扣除，个税起征点是多少，怎么样才可以少交税，小编今天抽空缕一缕思路，把个税申报流程以及优惠分享给爱豆们

Zui后一个是减免税的申报方式1种是在会计做账报税的时候每个月直接自动抵免掉第2种方式是会计继续报个税交税，等年终的时候一起算钱多退少补

介绍完了个税软件小编给大家普及下关于个税专项扣除的所有政策优惠，其他扣除不介绍哦！

如图大家都知道基本扣除是5000，也就是说你工资正好5000是不用交个税的，那如果你如果超过5000的话不管超过多少都要交个税，如果你不想交个税那就要看看更符合不符合专项附加扣除了

介绍完了专项附加扣除小编在给大家画个重点关于个税Zui后申报方式以及年度汇算清缴时间

好了全部介绍完了，至于税率个税是收入越高交的越多，超额累进税率，每超过一个档次税率就要上升好几个百分点，如果高收入者能减免税的话尽量自己申报哦