关于质量扣款需要缴纳增值税吗?企业所得税可以税前扣除吗?

我公司是建筑施工企业,如果我公司的其他应收款中的金无法收回了，是因为质量存在瑕疵,这部分款项被甲方客户给没收了。请问这部分其他应收款还需要缴纳增值税吗?企业所得税可以税前扣除吗?

”

答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)的规定,金对应的增值税纳税义务发生时间在实际收到时。但如果是质量问题导致甲方不再支付的情况,相当于对方应付的尾款与你公司应支付的赔偿互抵了。此时,增值税是需要缴纳的。企业所得税在完工时已经全额缴纳了。好的处理方式就是将这部分款项作为质量赔偿属性,转入营业外支出,直接签协议、出具收据,证明质量存在问题,按照赔偿处理。

政策依据

《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》

(国家税务总局公告2016年第69号)

纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。