计算当期应交所得税时，要考虑性差异和暂时性差异。性差异是由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时口径不同而产生的，且本期发生后不会在以后各期转回。例如国债利息收入税法规定免税，需从会计利润中调减；税收滞纳金税法不允许税前扣除，要从会计利润中调增。
暂时性差异则是资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。像企业固定资产折旧方法与税法规定不同会导致差异。使用前期会计折旧大于税法折旧产生可抵扣暂时性差异，需调增应纳税所得额；后期则产生应纳税暂时性差异，需调减应纳税所得额。Zui终通过应纳税所得额乘以适用税率得出当期应交所得税。
计算递延所得税，要确定暂时性差异的类型和金额。这需要仔细分析企业资产和负债的账面价值与计税基础的差异。比如存货计提跌价准备产生可抵扣暂时性差异，交易性金融资产公允价值上升产生应纳税暂时性差异。
接着计算递延所得税资产和递延所得税负债，分别用可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异乘以未来适用税率。若预期未来适用税率变化，应按预期税率计算。计算递延所得税费用或收益，用递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，正数为递延所得税费用，负数为递延所得税收益。
所得税费用的计算是将当期应交所得税和递延所得税费用（或收益）相加（或相减）得出。通过前面分别计算当期应交所得税和递延所得税，Zui终得到企业利润表中应列示的所得税费用。