个税起征点提高到1万，谁会受益吗？

个税起征点提高到1万，谁会受益吗？随着社会经济的发展，物价水平连年上涨，很多人的生活压力越来越大。这两年来，关于个人所得税起征点的提高成为大家热议的话题，2024年的全国两会期间，至少三位全国人大代表建议提高个税起征点：“现在是时候将个税起征点从每月5000元提高到1万元了。”那么，个税起征点提高到1万元，有哪些人会受益？我们先来看看来自国家统计局的一些数据：一、从体制内及体制外看：1、根据Zui新的数据，2023年全国城镇私营单位就业人员的年平均工资为68340元。月平均工资为5695元。

表4　2023年城镇私营单位分区域就业人员年平均工资及增速

 

单位：元，%
区　　域	2023年	2022年	增长速度
合　　计	68340	65237	4.8
东部地区	76017	72965	4.2
中部地区	56496	53477	5.6
西部地区	59037	55781	5.8
东北地区	51622	49895	3.5

2、2023年全国城镇非私营单位就业人员的年平均工资为120698元，月平均工资为10058元。

表4　2023年城镇私营单位分区域就业人员年平均工资及增速

 

单位：元，%
区　　域	2023年	2022年	增长速度
合　　计	68340	65237	4.8
东部地区	76017	72965	4.2
中部地区	56496	53477	5.6
西部地区	59037	55781	5.8
东北地区	51622	49895	3.5

 

二、从岗位分工来看

表8　2023年分登记注册统计类别分岗位就业人员年平均工资

 

单位：元
登记注册统计类别	规模以上企业就业人员
		中层及以上管理人员	专业技术人员	办事人员和有关人员	社会生产服务和生活服务人员	生产制造及有关人员
合　计	98096	198285	140935	89502	75216	75463
（一）内资	92789	177050	130283	83263	71655	74458
国有	129139	273247	162267	114689	95004	110956
私营	75858	133572	100555	69446	57698	65333
其他内资	105512	222103	148020	93046	79386	81851
（二）港澳台投资	129634	329507	224207	133238	105634	76389
（三）外商投资	145239	415783	216557	155623	108245	87904
注：国有包括全民所有制企业和国有独资公司。

不考虑个人所得税专项附加扣除的情况下，从上面的数据来看。如果将个人所得税起征点提高到1万元，则非私营企业的人员受益Zui大。而从职业分工来看，将个所得税起征点提高到1万元，则中层及以上管理人员和专业技术人员受益Zui大。由于私营企业解决了大部分的劳动就业，综合上面的数据来看，个人所得税起征点从目前的5000元提高到1万元，受益Zui大的是非私营企业的中层以上管理人员及专业技术人员。三、从收入水平来看如果个人所得税起征点提高到1万元，加上专项附加扣除，则实际的税前扣除额到了约2万元（社保+公积金：2000元，两个小孩的教育费4000元，赡养老人3000元，房贷利息：1000元），那些较高收入人群可以不用交税了。加上这些人的另一半也差不多有这么高的收入，那么他们的可支配收入与收入在1万元以内的人员特别是收入在5000元以下的低收入人群的差距会越来越大，贫富差距也越来越悬殊，会加剧社会贫富分化，可能造成社会的不稳定。
四、从个人所得税征收的意义来看

（一）、征收个人所得税具有多方面的意义，以下是主要的几个方面：

1、财政收入的重要来源

• 筹集财政资金：个人所得税是政府财政收入的重要组成部分，为国家各项事业的发展提供了资金保障。通过征收个人所得税，政府可以获取大量的财政资金，用于教育、医疗、基础设施建设、社会保障等公共服务领域，满足社会发展的需求。

• 稳定财政收入：与企业所得税等税种相比，个人所得税具有相对稳定的收入来源。在经济波动时期，人们的收入水平可能有所变化，但个人所得税的征收仍然能够为政府提供稳定的财政收入，有助于政府维持正常的财政支出和公共服务供给。

2、调节收入分配的重要工具

• 缩小收入差距：个人所得税通过累进税率制度，对高收入者征收较高的税率，对低收入者征收较低的税率或免税，从而实现对社会财富的再分配。这种调节机制有助于缩小收入差距，缓解社会贫富差距问题，促进社会公平和谐。

• 体现社会公平：通过征收个人所得税，使收入水平较高的人群承担更多的税收负担，而收入水平较低的人群则享受税收优惠或免税，体现了“多收入多纳税、少收入少纳税、无收入不纳税”的公平原则，符合社会公平正义的要求。

3、促进经济发展

• 引导消费和投资：个人所得税的征收和调整可以影响人们的可支配收入，进而影响消费和投资行为。例如，降低个人所得税税率或增加专项附加扣除，会增加人们的可支配收入，刺激消费需求，推动经济增长；合理的税收政策也能引导人们将更多的资金用于投资，促进资本积累和产业发展。

• 优化资源配置：通过征收个人所得税，政府可以将部分资金用于公共投资和基础设施建设，如交通、能源、环保等领域，这有助于优化社会资源配置，提高经济运行效率，促进经济的可持续发展。

4、增强公民的纳税意识和社会责任感

• 培养纳税意识：个人所得税的征收使公民意识到纳税是自己的义务和责任，有助于培养公民的纳税意识和法律意识。当公民了解个人所得税的征收意义和作用后，会更加自觉地遵守税法规定，按时足额纳税。

• 增强社会责任感：纳税是公民参与国家建设和社会发展的一种方式。通过缴纳个人所得税，公民为国家的教育、医疗、社会保障等公共服务事业做出贡献，增强了公民的社会责任感和对国家的归属感。

5、促进社会公平与和谐

• 保障社会福利：个人所得税的收入是政府提供社会福利的重要资金来源之一。政府可以利用这些资金完善社会保障体系，如提高养老金、医疗保险、失业保险等福利待遇，保障低收入群体和弱势群体的基本生活，促进社会公平与和谐。

• 维护社会稳定：通过个人所得税的调节作用，缓解社会贫富差距问题，减少因收入差距过大引发的社会矛盾和冲突，有助于维护社会稳定，为经济发展和社会进步创造良好的社会环境。

  
  

（二）平均月收入等级表从这个表来看，收入高于2万元的人群在70万，那么似乎失去了征收个人所得税的意义。写在Zui后：在目前个人所得税专项附加扣除情况下，个税起征点由5000元提高至1万元，这个方案对低收入人群（每月收入在5000-7000元）的人来说没有一点好处，而对于收入在4万以上的人来说也没多少帮助。受益的人群会在8000-40000之间这部分人，他们毕竟是少数。有些人可能月收入较高，但他们上有老下有小，可能是家庭的唯一来源，除了抚养小孩，还要赡养夫妻双方父母，如果有人生了重病，则有可能一夜返贫。我个人偏向于以家庭的当月收入及支出为基点来设计个人所得税的征收体系。即是家庭负担重的少交税或不交税，家庭负担小的，可能多交点税。