大数据比对如何推送税务风险？3起Zui新网络主播被罚案件！

金税四期大数据上线以来，很多老板朋友好奇，大数据到底是怎么比对之后推送税务风险的呢？

11月15日，税务部门公布3起网络主播偷税被处罚案件，无一例外，都是大数据比对之后推送税务问题的案例。今天就带大家看一下，在这个处处留痕的金四时代，这些偷漏税的案例是怎么被抽丝剥茧查处的。

一

620万推广费 VS 160万营业收入

网络主播余洋虚假申报偷逃税

·进销匹配差异过大引起预警

网络主播余洋2021年入驻平台开始直播带货，随后迅速拥有了300万粉丝体量。通过数据比对，2021年至2023年期间，余洋登记注册的个体工商户——泸州A男装店向某平台支付了620余万元推广费用，而期间向税务机关申报的销售收入仅为160万元。

收入为160万元怎么支付620余万元推广费用呢？

这一不合理之处也引起了稽查局的注意，按照某平台推广费反向测算，A男装店销售收入应该超过亿元。

·6个个体户，19个银行账户

网络主播余洋通过本人及其亲属身份先后注册6个个体工商户，在某平台开展直播销售，但实际控制人均为余洋。其19个银行账户也分散了销售收入。

·体外循环

余洋在采购商品时未主动向供货商索取发票，采购费用采取私对私转账的方式，在销售时也很少有消费者索取发票，购销两个环节基本形成体外循环。在实际经营过程中，消费者线上下单再由货源地直发，余洋不需要在本地建立大型实体产品仓库，其真实经营规模很难被发现。

·补税、罚款、滞纳金1431万元

由于不容易被发现，余洋便心存侥幸，仅就其控制的6个个体工商户开具了发票的390余万元销售收入申报纳税，而对其它大量的未开票收入约3.4亿元不申报，以虚假申报少缴个人所得税、增值税等805万元。Zui终，税务机关依法对余洋追缴少缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计1431万元。

二

小额纳税申报 VS. 近3亿销售额

热卖主播田小龙隐匿个人收入偷税

·销售火爆却小额申报，引起预警

网络平台主播田小龙通过直播方式销售服装，主播粉丝量达300余万，直播带货热度较高，直播间销售的服装常常被粉丝一扫而空。

而其2022年度的个人所得税申报仅为3488.43元，2020、2021年度更是没有申报任何应税收入，销量热度与纳税情况严重不匹配。

·现场取证，3年内销售额近3亿

为确保取得完整准确真实的证据资料，检查人员对田小龙依法下达《税务检查通知书》，并携带执法记录设备对田小龙经营场所进行实地调查取证，面对检查人员的询问，田小龙均以时间久远记不清、没有专门的财务人员不清楚、数据量不好弄等理由推脱敷衍。

检查人员现场要求田小龙登录其网络直播平台账户，导出其在2020年至2022年期间通过平台取得的销售收入、佣金收入、保证金支出等电子证据。打开统计数据后，检查人员大吃一惊，田小龙在三年时间内总销售额近3亿元，但田小龙却对此予以否认。

Zui终，税务局稽查局对田小龙依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计1348万元。

三

收入性质“偷梁换柱”

违规套用核定征收

网络主播金茜茜偷逃税款

·异地大额转账引起预警

台州市税务局稽查局通过大数据分析，发现台州市一网络主播金茜茜又多笔“奇怪”的银行流水。金茜茜的工作与生活地均在台州，但在2021至2022年疫情肆虐期间，她的银行账户频繁收到了来自河南、湖南、天津等5个不同地区企业的大额转账，总额接近300万元。

检查组还发现在此期间，金茜茜在多地按经营所得申报过个人所得税。在疫情背景下，这些异地、大额、频繁的汇款行为和多地经营所得申报，显得尤为异常。

·劳务报酬所得转换为经营所得

区分个人所得税中劳务报酬所得和经营所得的关键，在于确认金茜茜直播收入的性质。

调查后发现，给金茜茜转账的5家公司，均收到过来自Z公司的转账，金茜茜仅与直播平台、Z公司存在合作关系，从未与5家打款企业签订过协议，双方不存在劳动、雇佣关系。金茜茜只要根据协议完成直播时长要求，即可获得打赏分成收入，无需承担经营风险。

·确认违法事实

Zui终，检查组认定，金茜茜的直播收入属于个人从事演出、表演等劳务取得的所得，确认金茜茜存在转换收入性质虚假申报，少缴个人所得税的违法行为，Zui终，台州市税务局稽查局作出追缴税款、滞纳金，并处罚款，共计246.87万元的处理决定。

上述三个案件的偷漏税手法在实务中其实并不少见，值得老板朋友们警惕。

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