那么哪些税种是我们必须了解的呢？从数据了解重要程度。
根据2021年政府公布的数据，全国税收总收入172731亿元，主要税收收入项目情况如下。
(1)国内增值税63519亿元，同比增长11.8%。
(2)国内消费税13881亿元，同比增长15.4%。
(3)企业所得税42041亿元，同比增长15.4%。
(4)个人所得税13993亿元，同比增长21%。
(5)进口货物增值税、消费税17316亿元，同比增长19.1%。关税2806亿元，同比增长9.4%。
(6)出口退税18158亿元，同比增长33.2%。
(7)城市维护建设5217亿元，同比增长13.2%。
(8)车辆购置税3520亿元，同比下降0.3%。
(9)印花税4076亿元，同比增长32%。其中，证券交易印花税2478亿元，同比增长39.7%。
(10)资源税2288亿元，同比增长30.4%。
(11)土地和房地产相关税收中，契税7428亿元，同比增长5.2%；土地增值税6896亿元，同比增长6.6%；房产税3278亿元，同比增长15.3%；耕地占用税1065亿元，同比下降15.3%；城镇土地使用税2126亿元，同比增长3.3%。
(12)环境保护税203亿元，同比下降1.9%。
(13)车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合
计1236亿元，同比增长7.1%。
从以上数据可以看出，国内增值税和企业所得税合计10.5万亿元，占税收收入总额的60%，因此，下面重点介绍增值税和企业所得税，简要说明一下个人所得税。
增值税：流转环节，三档税率，买家负税
增值税具有哪些特点呢？
第一，增值税不区分主体，对卖方的流转行为征税。
增值税是流转税的一种。所谓流转税，就是对商品、服务、财富的流转征收的税，不管流转的主体是谁。但是主体会影响税负高低，比如个人往往比企业的税负低，小公司往往比大公司的税负低，政府、学校等非营利性主体往往享受减免税优惠政策。
第二，卖的东西不同，税率就不同。
小明和小红卖蛋糕，不管是以企业还是个人的名义卖，在卖掉蛋糕的同时，蛋糕发生了流转，需要缴纳增值税，税率通常为13%。
如果小明和小红在卖蛋糕的同时，还提供DIY蛋糕体验服务，这属于服务的流转，也需要缴纳增值税，税率通常为6%。
小明和小红为了卖蛋糕，买了一套商铺，对商铺的卖家而言，这是财富（不动产）的流转，卖家需要缴纳增值税，税率通常为9%。
第三，增值税由Zui终消费者承担。
假如没有税收，人们给蛋糕的定价是10元，在有税收之后，卖蛋糕的人就会提高定价，买蛋糕的人就要花比10元更高的价格，其中Zui直观的影响就是增值税。
如果小明和小红卖蛋糕的增值税税率是13%，那么消费者就需要花11.3元[插图]的价格买这个蛋糕，多出的1.3元，就是消费者承担的增值税。
甲在买下蛋糕后，突然不想吃蛋糕了，于是在某二手平台上把蛋糕卖掉，乙买了这个蛋糕。假设售价还是11.3元，这时，甲不是Zui终消费者，乙才是吃掉蛋糕的Zui终消费者，所以乙是承担增值税的人，虽然乙在整个过程中没有向税务局申报纳税（小明和小红作为卖家是纳税人），但乙实际承担了增值税。
总结：我们通常所说的免税店，免税店便宜。它们为什么卖得比非免税店便宜？这是因为当地政府为了扶持这些产业，允许它们在卖货时免交增值税，免税的受益人自然就是消费者。
在某些国家买东西时，消费者可以看到价格和税款是分开列示的，价税合计就是消费者实际要支付的金额。在我国，没有将价税分开的习惯，所以，我们在超市、电商平台、餐厅看到的价格，都是含税价。
看到这里，大家不妨思考一个问题，2019—2020年，国家已施行了两次增值税的减税降费，降低了增值税税率，那么，我们有没有感到物价下降呢？
答案是没有，因为我们习惯了支付含税价，所以当增值税税率下降时，商家不需要降价，消费者也感觉不到降价，商家则可以获得更多的利润。
用一句口诀来总结就是：商品服务不动产，流转要交增值税；卖家纳税不心疼，实际负税是买家。
企业所得税：盈利主体纳税，税率统一，卖家负税
作为我国第二大税种，2021年企业所得税税收收入为42041亿元，其贡献了约1/4的税收总收入。
相比增值税，企业所得税的特点，可以用以下三句话来概括。
第一，企业所得税对特定主体的盈利征税。
如果说增值税是不分主体，对流转征税，那么企业所得税正好反过来，它是“看人下菜碟”，只对有限责任公司、股份有限公司征税，对其他类型的公司“爱答不理”。
小明和小红共同出资成立了悟空有限责任公司，公司业务就是做蛋糕和卖蛋糕，公司需要交增值税和企业所得税。
增值税就像一个“吃货”，跟着“蛋糕”跑，从买面粉到卖蛋糕，它一路跟着，一直到蛋糕被Zui终的消费者购买。而企业所得税更像一个“财迷”，它并不在乎做蛋糕的过程，只在乎是谁做的蛋糕，这个做蛋糕的人赚没赚到钱，只要赚了钱，它就要去分一杯羹，如果做蛋糕的人不仅没赚到钱还亏损了，那么企业所得税就像“负心汉”一样，离你而去。
第二，企业所得税的税率统一。
增值税中对卖蛋糕、提供蛋糕DIY体验和卖商铺行为的税率各不相同，但企业所得税对所有行为一视同仁，我国企业所得税的法定税率是25%，不管卖什么都一样。
第三，企业所得税的纳税人和负税人统一。
如果说增值税是卖家纳税、买家负税，纳税人和负税人是不同的主体，那么企业所得税就是卖家纳税、卖家负税，纳税人和负税人是同一个主体。
我们能计算出一个蛋糕需要交多少增值税，因为增值税的计算方式决定了它只和收入有关（收入×税率）；但我们计算不出卖一个蛋糕要交多少所得税，因为企业所得税的计算方式包含了许多收入以外的因素（盈利=收入-成本-费用等），由于每家公司做蛋糕的成本、管理费用、营销费用、负债等情况不一样，即使蛋糕的售卖价格一样、款式一样，不同企业的企业所得税也不会相等。
总结：增值税盯住“物”，企业所得税盯住“人”；增值税更直接，只看到一个人卖了一套价值1000万元的房产这一行为，企业所得税更务实，需要深入关注这个“人”的所有收入、成本、费用，计算他一年的盈利。
对于它们截然不同的特性，国际上把这些不同的税，分成直接税和间接税两类。
增值税是间接税，因为国家实际上想对Zui终的消费者征税，却让商家缴纳；企业所得税是直接税，企业既是纳税人也是负税人。
个人所得税：盈利主体负税，税率不统一，分类征税
2021年我国个人所得税总征收额为13993亿元，贡献了不到1/10的税收总收入。随着个人所得税的管控越来越严，这个比例将会有所增长。
和企业所得税一样，个人所得税也是对特定主体的盈利征税，它们的区别在于特定主体由公司变成了自然人、个体工商户（以下简称个体户）、个人独资企业、合伙企业的自然人合伙人等；个人所得税也是直接税，谁纳税谁负担。
和企业所得税不同的另一点是，个人所得税的税率不统一。你卖房所得的税率和你工资收入的税率不一样，你创办个体户获得的收益的税率和你收取股息红利的税率不一样，你炒股所得的税率和你中奖所得的税率不一样。
总结：针对企业所得税和个人所得税税率的差异，国际上将所得税分为综合所得税制和分类所得税制两类。
企业所得税是典型的综合所得税制，它只看你挣了多少钱，不管你是怎么挣到的钱，所有的盈利都被汇总在一起纳税。
个人所得税在2019年之前实行的是分类所得税制，2019年开始的个税改革，把部分税目进行了合并，变成了综合与分类相结合的所得税制。
例如，我们每年要做汇算清缴的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并叫作“综合所得”，其他未合并的，如财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得等就属于“分类所得”。
综合所得税制的优势在于，亏损和盈利可以相互抵销，作为一家公司，其中一条业务线赚钱，另外一条业务线亏损，亏损可以抵减盈利，以抵减后的金额纳税。而分类所得税制则不行，我炒股亏了50万元，但卖房赚了100万元，我需要按100万元纳税，不能抵减炒股的亏损。
