经营逻辑不正常被稽查罚款?
相信大家都听说过不少因为虚开发票、偷逃税款等原因被稽查的,那么你见过因为经营逻辑不正常被稽查的么?
天津税局公布了一起因为不符合正常经营逻辑被稽查,Zui终被认定为虚开发票的案例。
从税局公布的违法事实中可以看到:经检查发现该单位无职工薪酬、实收资本,固定资产过少,无法支撑企业正常生产经营,无水电费、货物运输、购入固定资产、辅料的支出,大额资金未收付,资金快进快出无沉淀,经营时间较短,脱离税务监管不纳税申报走逃失联,不符合正常生产企业的经营逻辑。
也就是说,这公司没有成本(或成本极少),但却一直有开票行为。并且经营时间短、资金无正常沉淀,所以被认定为虚开发票。
经营逻辑不符的具体表现
上文说了,该单位是由种种不合理的迹象导致被税局发现并稽查,而经营逻辑不符主要体现在这四点:
1、自然扣缴端没有任何员工进行申报(或漏报)薪酬;
2、没有相应设备(固定资产)或设备数量与产量明显对应不上;
例如:制造业公司没有机器设备,或只有一台设备却能出产10台机器的产量等;
3、水电支出为0或极少;
例如:任何一家公司在任意地点经营,都不可能不用电吧?有员工不可能不喝水吧?
4、大额资金长时间未收付。
如果某公司有大额资金长时间未收付的,除了有钱到不在乎以外,基本上都属于长期挂账,以故意拖延纳税。所以,没有职工薪酬、没有固定资产、场地、无水电费支出、还不着急收付款还能正常开票?这正常吗?这合理吗?很明显这不是一个正常的运营行为!被认定为虚开发票一点毛病也没有!而从这几年税局的频频动作来看,以后企业的财税合规将是重中之重,而很多老板其实并不是故意去违反的,很有可能不经意间就违规了。
怎么办?别慌,好又快财务为您解忧!
01 薪酬结构不合理针对薪酬结构不合理的问题 好又快财务可以根据公司不同的业务需求,搭建配比合理的薪酬架构。
例如:建筑行业需要现金发薪;零售行业偏向个人转账等,无论哪一种发薪方式,都可以做到银行交易与个税申报的一致性,避免账实不符从而引起稽查。
02 设备、水电支出不合理03 资金未收付、开票不规范、对账不及时当有资金未收付的问题时,好又快财务可以通过往来单位挂账资金,提醒企业主关注他人欠款;
当遇到开票不规范的情况时,好又快财务会在做账周期中,根据到票导入系统核查,针对自开和接收的发票筛选不规范的发票进行剔除;
如果遇到资金没有及时对账的情况,好又快财务可按月核对银行往来挂账,提醒企业主是否需要对账等。
四流一致的重要性
上文咱们说过,企业的财税合规将是重中之重,而四流一致就是合规的重要体现。所谓“四流一致”指的是货物流、资金流、发票流、合同流一致。
如果不能保证货物流(劳务流)、资金流、发票流的相互统一,则有很大几率会引起税局的注意,从而涉嫌虚开发票。
一旦被税务部门认定为虚开发票,则不能抵扣进项,不能进行所得税税前扣除,不仅需要补缴税款、滞纳金、罚款,严重的还可能需要承担刑事责任。
付款方和购买方不一致怎么办?
如果付款方和实际购买方不一致的话,发票要开给谁?关于这个问题,国家税务总局曾经明确答复:“应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。”
也就是说,在实际业务中,如果出现了资金流与发票流不一致的情况,只要业务是真实发生且向实际接受服务一方开具发票是没有问题的。
但是!业务必须真实!
如何避免四流不一致?
在日常经营中,企业又该怎么避免四流不一致呢?
只要做好这8点即可:
1、开票人应按照实际商品开具;
2、不得开虚假发票,按照实际金额开具发票;
3、商贸企业一定要保证所开具的商品,有对应的进项发票,不得随意开票;
4、商品名称应选择合适的税收分类编码,不得随意选择;
5、专用发票商品名称比较多的,一定规范开具销货清单,销货清单必须在开票系统中填写打印;
6、打印发票一定要规范,不能出格,不能打印不完整;
7、专用发票在传递过程中,不能损坏、污染;
8、坚决杜绝买卖发票的不良行为。