咨询公司,收取咨询费,增值税和企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候?
参考:
1、根据《财政部国家税务zongju关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(1)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
2、《国家税务zongju关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)8.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。