【干货】小规模纳税人有哪些免税政策，您都知道吗？

一

什么是小规模纳税人？

在了解怎么免税前，我们需要先知道什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

依据财税[2018]33号，现行的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（应税销售额）500万元及以下。

需要注意的是：现行规定下，一般纳税人无法转为小规模纳税人。如果想要转为一般纳税人，应考虑充分，避免因考虑不周而产生损失。

（图片来源：爱设计）

二

小规模纳税人免税政策有哪些？

1、增值税小规模纳税人月销售额10万或者季销售额30万以下免征增值税政策

优惠内容：

增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

政策依据：

1）《财政部 税务zongju关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)

2）《国家税务zongju关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)

3）《财政部税务zongju关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）

2、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策

优惠内容：

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据：

1）《财政部 税务zongju关于明确增值税小规模纳税人减免增直税等政策的公告》(2023年第1号)

3）《财政部 税务zongju关于增值税小规模纳税人减免增值税攻策的公告》(2023年第19号)

3、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策

优惠内容：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　　　

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

政策依据：

《财政部 税务zongju关于支持小微企业和个体工商商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)