退休人员的个税3问

问题1

达到退休年龄后，根据国家规定发放的退休金需要缴纳个人所得税吗？

退休金不需要交个人所得税。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定：“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。”

问题2

退休后，如果与一家公司签订劳动合同

需要缴纳个人所得税吗？

如果需要，怎么计算和缴纳？

1、退休人员与用人单位只能订立聘用协议，双方关系为劳务合同关系。

法律依据：

《中华人民共和国劳动合同法实施条例》第二十一条规定：“劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止。”

根据上诉规定和人社部的解释，劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止，不能再与用人单位签署劳动合同。

2、若“退休再任职”人员，符合4项条件，取得报酬才按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。

法律依据①：

《国家税务zongju关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。”

法律依据②：

《国家税务zongju关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）规定：“退休人员再任职，应符合下列条件：

3、若是按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税：

每月可以扣除5000元的费用；

预征率3%-45%

问题3

退休后，如果在其他公司临时兼职领取的劳务费

需要缴纳个人所得税吗？

如果需要，怎么计算和缴纳？

1、“退休再任职”人员在其他公司临时兼职，不能符合（国税函〔2006〕526号）规定的4项条件，取得报酬按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

2、若是按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税：

每月可以扣除收入额的20%或者800元（若每月收入额低于4000元）；

预征率为20%-40%