今天有小伙伴咨询，新电子税局：想要更正申报但系统提示说“您线上更正已满3次，如需更正请到您的主管税务机关办税大厅办理”这是什么情况？还有小伙伴们有漏申报被罚了！怎么才能避免漏申报呢？

赶紧跟着一起来看看吧！

PART 1新电子税局更正申报有变！

关于这个问题，广西南宁税务是这么说的：

出现这个问题的原因，那是因为目前新电局居民企业企业所得税年度申报和月季度申报仅支持2022年所属期及之后的属期更正。

也就是说从2024年6月1日开始，新电局只允许纳税人在线上更正3次居民企业企业所得税年度申报，那如果你超过了次数，是会阻断并提示的。

也看到有人分享的一张相关问题的图片，大家可以参考一下。

一、纳税人如发现近3年年度申报表存在错误，可在新电子税局自行进行2次更正申报；

如需要进行第3次网上更正申报，新电子税局会提示纳税人填写《企业所得税汇算清缴期后更正申请》，向税务机关预约更正申报。

或者由税务机关在电子税务局税务人端，通过风险疑点任务发起开通电子税务局更正申报功能。税务机关发起的更正申报，不受次数限制。

二、当纳税人在新电子税局进行第4次更正申报时，系统会提示“您线上更正已满3次，如需更正请到您的主管税务机关办税大厅办理”，则需要纳税人去办税大厅办理更正申报。

上图是安徽的情况，有可能各地要求不一样，以上信息仅供参考了解。

PART 2

99%财务必备的“新电子税局”

避免漏报小技巧！

Zui近有小伙伴反馈，漏报企业所得税预缴被罚了，怎么才能防止漏报呢？

可以采用新电子税局-未申报查询功能。

登录新电子税局后，点击【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】查询企业的未申报记录。

您也可以通过“热门服务”下方【税务数字账户】模块跳转到税务数字账户概览界面，依次点击【账户查询】-【申报信息查询】-【未申报查询】查看。

PART 3

新电子税局操作申报更正与作废

小伙伴们办理纳税申报后，发现申报表存在错误，如何进行更正或作废？操作步骤看过来！

操作步骤如下

第一步、登录新电子税局，点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】

第二步、进入界面后，纳税人可选择申报日期范围、税款所属期等筛选条件，点击【查询】，对已完成申报的申报表信息进行查询。

第三步、纳税人从查询结果列表中，通过“操作”列提供【更正】、【作废】完成对应申报表单的相关操作。

作废申报表操作

点击“作废”，弹出“请确认”提示，点击【确定】，作废成功后弹出相应提示，点击【确定】后流程结束。

更正申报表操作

点击“更正”跳转到相应报表填写界面进行相关操作，更正成功后会弹出相应提示。

PART 4

电子税务局“新”“快”弹窗

近期有部分纳税人咨询，企业收到自然人代开的劳务费发票后，在自然人电子税务局扣缴端收到“自然人daikaifapiao提醒”。不知道作为支付方应如何代扣代缴个人所得税？

具体如何操作？跟着一起来看看吧！

第一步

登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【人员信息采集】-【添加】，输入纳税人基本信息，在“任职受雇从业类型”栏选择“其他”，完善相关信息后，点击【保存】并【报送】。

第二步

在左侧点击【综合所得申报】，进入【收入及减除填写】模块，根据实际情况选择“劳务报酬（不适用累计预扣法）”或者“劳务报酬（适用累计预扣法）”，点击右方【填写】，录入相关信息后点击【保存】。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

第三步

点击【返回】，进入【税款计算】模块，核实税款信息。

第四步

点击进入【附表填写】模块，查看是否有需要填写的《减免事项附表》《商业健康保险附表》《准予扣除的捐赠附表》，若不涉及，则无需填写。

第五步

点击进入【申报表报送】模块，核实申报表报送数据，确认无误后，点击【发送申报】。如需缴纳税款，可点击左侧【税款缴纳】模块进行缴税。

温馨提示

01

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

02

根据《国家税务zongju关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务zongju公告2018年62号）的规定，纳税人取得综合所得，扣缴义务人未依法履行预扣预缴义务的，纳税人应在取得所得的次年3月1日至6月30日内依法办理综合所得汇算年度申报；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳。

PART 5

新电局操作指引 | 高频查询类问题答疑

1:在新电子税局办理清算注销等业务时，系统提示说：“您当前认证的等级为四级以下，请完成更高等级认证后办理。”是怎么回事？

是因为纳税人选择的登录方式、安全系数比较低导致，纳税人在遇到以上情况可以先退出登录，在通过使用“新电子税局APP”、“广西税务APP”、“个税APP”扫码登录来提高认证等级，在提高认证等级之后就可以办理后续业务了。纳税人朋友可以在登录新电子税局之后，在首页点击右上角的头像图标，选择“账户中心”跳转进入，在通过“个人信息管理”下的“个人基本信息”模块查看当前的登录认证等级。

2：开票销售额超过了核定销售额，该通过哪个模块自行申报？在完成申报后，去哪个模块修改已申报数据？

当定期定额的个体工商户纳税人发现当期开票销售额已经超过核定销售额，可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】模块自行办理申报业务。如果已按照核定的征收销售额申报过的个体工商户，是需要更正申报数据的，可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】模块进行修改即可。
注意：纳税人要保证申报数据的真实性及有效性，以防出现欠税、滞纳金以及其他税收风险。

3：项目地在南宁横州，已经报验了，现在预缴增值税，提示：当前为了报验状态，不允许线上办理。这是什么原因呢？

以上情况可能是进错申报模块导致的。纳税人应该使用的是“增值税预缴”模块办理，而不是“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”模块。

4：企业当前流动资金不足，无法一次性支付所有税款，在新电子税局可以选择先缴纳部分税金吗？

新电子税局目前是支持纳税人自行修改实缴金额，可以根据企业的财务安排、资金情况等因素选择实缴金额。
注意：要在规定的属期内缴纳完全部税款，以防产生滞纳金。

5：出现滞纳金争议时，是否可以等争议解决后再去缴纳？

是可以的。新电子税局对滞纳金的征收也是更加的灵活和人性化，可支持手动选择“是否征收滞纳金”，也可以在滞纳金争议解决之后再去处理。

6：已经是通过跨区域报验户身份登录新电子税局了，也完成了存款账户账号报告、三方协议签订，为什么扣款时提示：“收款单位代码与付款行代码不一致。”是怎么回事？

在报验户身份下签订的三方协议时，需要保证项目地与三方协议的行政区划是一致的。举个例子：公司注册地在南宁，但在柳州有报验户，通过在柳州的报验户身份登录新电子税局报送在南宁开立的存款账户账号时，在“存款账户账号报告”功能模块，“行政区划”应选“柳州市”，对应的银行支行也应选择柳州当地支行。在修改存款账户账号信息后，对进行三方协议相关认证后再进行重新扣款即可。

7:已经下载了数电票打印控件，为什么现在开具完发票还是无法打印呢？需要检查使用的打印控件是否是Zui新的“1.8版本”，如果不是Zui新版本，在点击打印的时候系统会提示“当前版本过低”。可以通过“广西税务局官网”首页，点击【下载中心】-【软件下载】-【数电票纳税人端打印控件V1.8】进行下载。

8：想进行制度性留抵退税，但系统提示：请先办理当前所属期增值税及附加税费申报后再提交税费申请，是什么原因？

出现以上情况是因为纳税人在完成申报之后，新电子税局需要时间进行对申报数据的“加工”，纳税人在申报2天后就可以正常进行申请了。
9：通过电子税务局移动端APP代开的数电票，发现开错了，还需要跑去大厅作废或者冲红吗？通过电子税务局移动端APP代开的数电票，是不需要前往大厅作废或者冲红，只需要登录APP，点击【办税】-【发票使用】-【红字fapiaodaikai】模块就可以进行红冲。注意：【发票使用】模块有一个【作废daikaifapiao申请】子模块，该模块仅支持作废未开具的数电票代开申请，已经开具过的数电票是无法通过此模块进行作废的。