违约金是什么？有哪几种？
在日常经营中，订立合同的行为无处不在，而违约金责任作为合同中的一种Zui为常见的民事责任形式。
购销双方在履行合同的过程中，如销售方所售产品存在质量问题或者购买方未能履行支付义务等原因发生违约行为，都可能造成销售退回或者合同终止，并产生违约金。
01
违约金的分类按照上海一中法院解释，违约金分为这几种：1.法定违约金：指的是由法律直接规定违约的情形和应当支付的违约金数额。
当事人一方只要发生法律规定的违约情况，就应当按照法律规定的数额向对方支付违约金。通常认为，人民银行关于逾期罚息的规定，即属于法定违约金。
2.约定违约金：如果违约金是由当事人依照意思自治原则自行约定的，就是约定违约金，约定违约金通常适用于合同之债，生活中大量的违约金表现为约定违约金。
3.补偿性违约金：目的在于填补守约方损失，遵循填平损失原则，以实际损失的发生为前提。
4.惩罚性违约金：目的在于督促合同相对方积极履行合同义务，遵循意思自治、公平、诚实信用原则，不以实际损失发生为前提。划重点
违约金制度的主要功能在于补偿损失，惩罚违约方只是其辅助功能。
当约定违约金数额低于造成的损失额时，违约金表现为补偿性；当约定违约金高于造成的损失时，违约金与损失相等的部分具有补偿性，超过损失的部分，则体现为惩罚性，此时约定的违约金兼具补偿性与惩罚性。02
违约金如何适用
违约金条款是合同条款的一部分，主合同不成立、未生效、无效或者被撤销，违约金条款不发生效力。
❖合同不成立、无效或被撤销，违约金条款已经失效，当事人只能主张缔约过失责任。
❖违约金可以在合同订立时约定，也可以在合同成立后另行补充约定。
❖违约金是一种附条件的约定，只有在违约行为发生时才生效，违约行为不发生，违约金约定不生效。
需要注意的是，合同解除后，解除权人有权依据约定的违约金条款请求对方承担违约金责任。03
违约金能改么？
可以调整，但需结合实际情况，审慎适用。当合同履行中发生违约行为时，约定的违约金可能高于或低于实际损失，此时会出现违约金与实际损失不一致的情形，民法典规定违约金低于或过分高于实际损失时，法院或仲裁机构可以进行酌增或酌减。
法院或者仲裁机构根据当事人的请求，可以参考实际损失、合同履行情况、当事人过错程度并结合公平及诚实信用原则予以合理调整。
那么，支付/收取违约金，需要交税吗？继续往下看。
违约金要交的那些税
在企业经营的过程中，如果收到或者支付了违约金，会涉及到的税种到底有哪些呢？一般情况下包括：增值税、企业所得税、印花税。
PART 01
增值税购买方违约，销售方收取违约金。（一）合同未履行：双方未发生应税行为，不属于增值税征税范围，无需缴纳增值税。
（二）合同已经履行：双方发生经营业务活动，销售方收取的违约金属于价外费用，应并入合同价款，需要缴纳增值税。
PART02
企业所得税一、收取违约金的一方：企业收取的违约金收入应作为企业所得税应税收入。
二、支付违约金的一方：企业支付的与生产经营有关的违约金，属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，且不属于企业所得税法规定的不得扣除的支出项目。
对于违约金的支付方，其支付的违约金准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，但应以取得真实、合法、且具备关联性的税前扣除凭证为前提。
PART03印花税问题一：实际结算金额与签订合同所载金额不一致的情况下如何缴纳印花税？
答：应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。
已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
问题二：未履行的应税合同能退印花税吗？
答：不能。
政策依据：《财政部 税务zongju关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务zongju公告2022年第22号）第三条第（七）项规定：“未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。”