除了工资、薪金所得以外，大家较常接触的收入就是劳务报酬了。很多企业财务到现在还不知道如何区分工资薪金和劳务报酬，毕竟两者税率差异毕竟大。
比如企业聘请的临时工工资究竟算工资还是劳务报酬计算个税？个人所得税有办法降低吗？等等问题，会计人常常拿不定主意。
快来一起看看吧！
01
临时工到底按什么交个税？
想要搞清楚临时工到底按什么交个税，需要先搞清楚工资薪金和劳务报酬的区别。工资薪金所得与劳务报酬所得的区别如图所示：
一般来说，“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”区分重点为是否在单位任职、受雇，是否为临时工缴纳shebao，也相关联:1、与临时工存在聘用关系，双方存在实际雇佣关系若临时工与公司存在聘用关系，签订了劳动合同且按月定期支付报酬，则企业应按照“工资薪金”发放报酬给临时工，按照“工资薪金”代扣代缴个税。企业应按照“工资薪金”给临时工发放报酬，按照“工资薪金”代扣代缴个税，需要帮临时工代扣daijiaoshebao。注意：如果未签订劳动合同，但事实上构成了劳动关系。这种情况也形成了雇佣关系，应该缴纳shebao。如何判断实质上构成了劳动关系，应参照劳社部发[2005]12号第一条、第二条规定确定。 举例来说：比如公司的保洁、保安员，这岗位人流变动很大，公司依旧存在这岗位的，且一并加入公司的考勤、服从公司的规章制度管理，那么这种情况就属于存在实际雇佣关系且连续性，应按照工资薪金处理，代扣代缴个税。注意：若此员工已经在其他企业交过，就不需要缴纳了。工资薪金个税【计算公式】：① 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额②累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》执行。 2、临时工不存在聘用关系，仅提供劳务，不存在实际雇佣关系
如果临时工与企业：（1）不存在实际雇佣关系，没有与单位签订有期限的劳动合同；（2）只是提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。这种情况就应该按照劳务费处理，按照“劳务报酬”代扣代缴个税，接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供shebao。举例来说：比如公司办公室房屋装修等，请来的shuafen工、搬运工等临时找来的，公司一般是不会有固定这些岗位，这岗位在公司不是连续性需要的服务，这类临时工，需去税局代开劳务发票，公司凭此发票入账，个人所得税按照“劳务报酬”所得计算预扣预缴。个税【计算公式】：应纳税所得额=劳务报酬所得 - 减除费用即：应纳税所得额=劳务报酬所得（不超过4000元） - 800应纳税所得额=劳务报酬所得（超过4000元）×（1-20%）预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数劳务报酬的预扣税率表
提醒：个人提供劳务不超过500元的可以内部凭证作为税前扣除凭证的，需要载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。02
个人所得税可以降低吗？
2、通过自然人代开根据我国税收法律法规的规定，个人在从事经营活动或者提供劳务服务时，可以向税务机关申请daikaifapiao。这就是我们常说的自然人代开。尤其是通过税收优惠园区的政策，不仅能够获得成本发票用于入账，税费负担相对较低。了解详细政策可以联系乐千业获取！自然人代开优势：1、无需办理个独企业、个体户，不涉及注册、注销及开户；2、代开流程简单，无需本人到场，只需要提供开票信息就能代开出发票；3、不存在资金风险，资金由受票企业直接支付给个人，三流合一；