问题：公司账面有未分配利润，个人股股东减资时候需要交纳个税吗？
解答：减资过程当中，如果不涉及股东分红，股东也没有其他经济利益等所得，原理上无需缴纳个人所得税。但实操中有企业反馈有些税务机关需要股东缴纳个人所得税。徐老师的个人观点是既然股东在减资过程当中并没有产生所得，故该股东无需缴纳个人所得税。
根据北京税务的观点，个人股股东减资行为实际上为公司回购股权。根据国家税务zongju公告2014年67号第三条，公司回购股权的行为属于股权转让行为，故需要按财产转让所得（国家税务zongju公告2014年67号第四条）缴纳个人所得税。而财产转让所得缴纳个税的公式为：应纳税额=（转让的收入-原值-相关税费）×20%，对应股权转让而言，转让的收入指从公司取得的收入，原值则为股东减资比例中对应的实际投入公司的资本金部分，即实收资本部分。减资中如果不涉及任何经济利益的分配，根据计算公式，是产生不了个税哒，该减资行为仅需变更公司章程及工商登记（如案例1）。只有在减资过程中，股东得到所得，才有可能产生个税（如案例2）
【案例1】A公司于2022年3月成立，注册资本300万元，实收资本为0，该公司是一人有限责任公司，仅有股东徐总。2024年12月，公司认缴减资200万元，目前公司净资产400万元，公司减资时，未向徐总支付任何减资所得。
解析：该减资行为为认缴减资，且徐总未取得任何减资所得。故不涉及缴纳个人所得税，该减资行为仅需变更公司章程及工商登记。
【案例2】A公司于2022年3月成立，注册资本300万元，实收资本为0，该公司由两个自然人股东徐总及刘总组成，两人持股比例均为50%，两股东各自认缴150万元。现公司准备等比例减资200万，即两股东分别减资100万元。该公司目前未分配利润400万元。减资中分别向两个股东支付了减资补偿款200万元，是否涉及个人所得税？
解析：由于两个股东分别取得200万元补偿收入，故此时需要按财产转让所得缴纳个税。需缴纳个税=（个人取得的股权转让收入－原实际出资额及相关税费）×20%=200×0.2=40万元
政策链接：国家税务zongju公告2014年67号
第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
（一）出售股权；
（二）公司回购股权；
（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（四）股权被司法或行政机关强制过户；
（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（六）以股权抵偿债务；
（七）其他股权转移行为。
第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
