今天给大家全面解析一下有关客户不要发票的的原因：
企业是否要开具？
不开发票会不会有风险？
后续客户再要发票怎么办？
怎么进行账务处理？
一、客户为什么不要发票？
01. 个人客户：
其名下没有任何公司、任何个体工商户，买的产品或服务，仅用作自己日常经营活动使用。
比如，张三去超市买了一堆家庭日用品、洗护用品和蔬菜。一般这种家庭日用的采买，客户都不要发票，即使要了发票，也没有地方可以报销。
秋姐特别提醒：并不是所有的个人购买产品都不要发票，要是具体情况而定。
比如。个人购买机动车时，是一定会索要发票的，因为要对车辆交税、交保险、上牌照，没有机动车发票，车辆是没有办法正常使用的。
再比如，个人购买房子，是一定要发票的。
02. 企业客户：
其本身就不合规，收取的各种销货款或者服务款项，全部都收到个人账户，公户没有钱，所以在购买产品或服务的时候，自然而然的用个人账户支付。
如果开了发票，确认了费用，又长期没有收入，导致长期亏损，却屹立不倒的企业，是现在稽查的重要对象。
03. 企业客户——（目的非常明确就是想省税）
在实际采买议价时，都会问，要发票吗？要票一个价格，不要票一个价格。也就是说发票都有税点，不要票往往能“省”下这些税点。
其实开票加税点，大多企业应该心知肚明，但不要票真的能省下来吗？
答案是不一定。
至于为什么开票要加税点？能不能省下来税？感兴趣的朋友可以看“新手会计开票如何加税点，加多少不亏...”这篇文章。
二、企业不开票会有什么风险吗？
01. 违反《发票管理办法》的风险
实际中，我们会经常遇到，客户购买时说不要发票，要票没用之类的话。但过了几个月又来开票，此时企业就违反了《发票管理办法》中应开票而未开票的规定，可能会面临处罚。
具体政策如下：
《发票管理办法》规定：应当开具而未开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
02.偷逃税款的风险
有的企业为了少交税故意隐瞒不开票收入，这就属于偷逃税款的行为了，被税务机关稽查到将进行追缴税款、缴纳滞纳金和罚款，构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。
具体政策如下：
《中华人民共和国刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
三、那么没有开具发票的怎么补救呢？
如确实存在取得收入而未开具发票的情况，增值税纳税义务已发生的，应当按照未开具发票收入账面确认收入，然后在所属期填写《增值税及附加税费申报》表中的“未开票收入”，并申报纳税。
四、什么是未开票收入？
实务中经常存在，企业向客户（特别是个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。
五、未开票收入可以不申报吗？
答案：不可以！
按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此必须要进行申报。
六、未开票收入如何入账？
给大家分了两种情况：
第一种客户不要发票，企业也未开具发票的：
01. 销售发生时：
借：现金/银行存款
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费-应交增值税-销项税额
如果涉及到结转成本的，同时结转“库存商品”至“主营业务成本”即可。
02. 后期客户要求开具发票时：
贷：主营业务收入-未开票收入 （负数）
贷：主营业务收入-xx
：没有开具发票的，做一个未开票登记台账，方便后期补开，避免重复开票及客户等待时长。客户后期索要发票，会计开具后在台账中备注“已开发票”，并让客户签字确认。
第二种客户不要发票，企业开具了发票的：
01. 销售发生时：
借：现金/银行存款
贷：主营业务收入-xx
应交税费-应交增值税-销项税额
如果涉及到结转成本的，同时结转“库存商品”至“主营业务成本”即可。
客户明确表示不要发票，需要和客户解释清楚，不管要不要发票，客户能否用的上，安全起见，我们都会开出来，为了避免客户再跑一趟。
如果开具的是纸质版发票，让客户在发票登记表上签字领走即可。不管客户因何种原因没有领走发票联，都要放到客户未拿走的发票联档案盒中。
如果开具的是电子版发票，从开票系统下载下来，直接转客户微信或者邮箱。会计同时做好电子版存档。
02. 后期客户要求开具发票时：
如果已经开具的发票是纸质的，直接从客户未拿走的发票联档案盒中找到对应的发票即可。
如果是电子版发票，从电子版档案中找到发送至客户即可。
如果是客户要求换发票名称，发票没有跨月的，直接红冲，再按照客户要求的发票信息开票即可。
如果是客户要求换发票名称，发票没有跨月没有跨年的，直接红冲，再按照客户要求的发票信息开票即可。
如果是客户要求换发票名称，发票跨年的，不建议重新开具，要和客户解释清楚。
换发票红冲的分录为：
贷：主营业务收入（负数）
贷：主营业务收入（正数）
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