【外贸出口知识分享】出口退（免）税的热点问题

对于做跨境电商企业商家来说，掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，能更好的开展外贸出口业务。今天驼铃云小编给大家带来的是关于出口退（免）税的热点问题。

01

新成立的外贸型出口企业，请问应该

如何申请办理出口退（免）税备案？

答：贵公司于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关提供内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，即可申请办理出口退（免）税备案。在《出口退（免）税备案表》时，“退税开户银行账号”栏次应从税务登记的银行账号中选择一个填报。

02

生产企业，想委托外贸综合服务企业

代办出口退税，请问是否需要办理委

托代办退税备案？

答：需要。根据规定，已办理出口退（免）税备案的生产企业，在首次委托外贸综合服务企业代办退税前，应向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，提供代办退税账户，并将与外贸综合服务企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。

03

备案之前发生的出口货物劳务

能否申报退（免）税？

问：一家出口企业，在2023年12月已办理出口退（免）税备案，但2023年6月已出口了一批货物，那么该笔货物能否申报退（免）税？

答：可以。贵公司在出口退（免）税备案之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税备案后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

04

2023年度企业出口退（免）税申报

的截止时间是什么时候？

答：根据国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）第四条及第五条：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次日起至 次年4月30日前 的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物退（免）税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号）第四条，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。）

05

进料加工手（账）册核销手续办理

的Zui后期限是什么时候？

答：根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）第九条：生产企业应于每年4月20日前，按规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

06

办理核销的进料加工手册中填报的

进出口数据有误，能重新办理核销吗？

答：可以。根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）第九条（四）：生产企业发现核销数据有误的，应在发现次月按照有关规定向主管税务机关重新办理核销手续。

07

出口退（免）税备案单证保存期是多久？

答：根据《国家税务总局关于便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第二条：除另有规定外，出口退（免）税备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

08

因经营不善需要注销税务登记，请问

是否需要办理出口退（免）税备案撤回？

答：需要。出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。

09

与外商签署的是电子购销合同，

请问这样符合备案单证规定吗？

答：符合。电子购销合同是合同的一种形式。按照规定，贵公司可根据自身实际，自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管出口退（免）税备案单证。