杭州小规模纳税人如何代理记账 小规模纳税人易错易混知识点汇总

小规模纳税人一般代理记账过程如下：

1、和代理记账公司签订协议

小规模企业选择代理记账公司后，必须与代理记账公司签订委托协议，确定在整个服务过程中相关事项的责任和义务。

2、单证票据等内容的交接

小规模企业必须每月定期向代理记账公司的会计人员提供原始票据和凭证，财务会计人员对单据进行审核和填制，生成会计单据，为前期的会计工作做准备。

3、财务核算与税务申报

财务会计人员在对材料进行整理后，会使用会计软件为企业进行财务核算、应收账款核算和计税工作。

4、代理记账公司回访归还相关材料

在完成上述报税服务项目后，代理记账公司的财务人员还将及时打电话回访。并返还公司的报关单、财务报表、纳税申报单等资料，告知公司新消息。

在代理记账的实操过程中，小规模纳税人经常会遇到如下易错易混的的知识点，小编就给您汇总一下。

知识点1：小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗

可以开具。根据规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

知识点2:：季度销售额不超过45万免征增值税，成本费用不需要取得发票

纠正：日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。

知识点3：小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税

纠正：增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能45万以内部分免增值税，需全额计算缴纳销售货物的增值税。

知识点4：小规模只能季度申报

纠正：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

:知识点5：混淆“小微企业免税销售额”和“未达起征点销售额”

小规模纳税人按月申报销售额不超过15万元或按季申报销售额不超过45万元适用免税政策，个体工商户纳税人填写第11栏，企业纳税人应填写第10栏。