“六税两费”优惠政策3大变化，您注意到了吗？

 “六税两费”优惠政策 

 3大变化！

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“六税两费

税费优惠政策为企业减轻负担、促进发展提供了有力支持。今天小编整理了“六税两费”优惠政策相关要点及变化，一起来看看吧～

“六税两费”

减免政策适用标准

01

适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除本条第2项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠。

02

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

“六税两费”三大变化

变化一

执行期限延长至2027年12月31日

《财政部 税务总局关于支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）公告将优惠政策延长至2027年12月31日。

变化二

“六税两费”（明确不含水资源税）

资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

变化三

减征幅度规定调整为“减半征收”

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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小型微利企业享受条件

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

政策依据

《财政部 税务总局关于支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

《国家税务总局关于实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）

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