2024 年度个人所得税经营所得汇算清缴期为 2025 年 1 月 1 日至 2025 年3月31日。以下是相关指南：
1.单一经营所得：个体工商户业主、个人独资企业投资人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，需办理个人所得税经营所得汇算清缴，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
2.多处经营所得：从中国境内两处以上取得经营所得的，应分别向经营管理所在地主管税务机关办理年度汇算清缴（报送经营所得 B表），再选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C 表）》。
1.只取得一处经营所得：向经营管理所在地主管税务机关办理，填《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》。
2.取得多处经营所得：分别向经营管理所在地主管税务机关办理，填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，并选择其中一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C 表）》。
1.查账征税
（1）应纳税所得额：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本、费用及损失。若投资者兴办两个或两个以上独资性质企业，应纳税所得额=∑各个企业的经营所得。
（2）应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
（3）本企业应纳税额：本企业应纳税额 = 应纳税额 × 本企业的经营所得 /∑各个企业的经营所得。
（4）本企业应补缴的税额：本企业应补缴的税额 = 本企业应纳税额 - 本企业预缴的税额。
2.核定征收
（1）核定应税所得率：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率或 = 成本费用支出额 ÷（1 - 应税所得率）×应税所得率。
（2）应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
1.费用扣除
（1）投资者工资：个体工商户业主、独资企业投资者的工资薪金支出不得在税前扣除，但支付给员工的实际、合理的工资薪金支出，准予扣除。
（2）投资者减除费用：经营所得汇算清缴时，可扣除投资者减除费用，每人每年减除费用的上限为 6 万元。若有多个被投资企业在申报 B表时均扣除了 6 万元的投资者减除费用，则需在 C 表申报时，对多扣除的部分进行调增。
（3）综合所得与经营所得扣除：取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
2.其他扣除
（1）生活与经营费用：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
（2）准备金：企业计提的各种准备金不得扣除。
3.亏损弥补
（1）企业亏损：企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但Zui长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
（2）征收方式变更：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
1.自然人电子税务局 web 端：登录自然人电子税务局，按照系统指引进行申报操作。
2.自然人电子税务局扣缴端：下载安装自然人电子税务局扣缴端软件，注册登录后进行申报。
3.经营管理所在地主管税务机关办税服务厅：可前往办税服务厅，在工作人员的指导下办理申报手续。
1.自然人电子税务局 web 端申报
（1）登录：注册个人所得税 APP，通过 APP扫描二维码或录入用户名、密码登录；或通过大厅注册码方式直接注册并登录自然人电子税务局（WEB 端）。
（2）办理汇算清缴路径：点击【我要办税】—【税费申报】—【经营所得申报】—【经营所得（B表）】，进入汇算清缴申报界面，申报年度选择 “2024”，录入被投资单位信息，开始办理申报缴税业务。
（3）年度汇总申报：点击【我要办税】—【税费申报】—【经营所得申报】—【经营所得（C表）】，进入经营所得汇总纳税申报界面，申报年度选择 “2024”，确认被投资单位信息，系统会自动带出所有被投资单位，在 “汇总地”下拉框中选择其中一处，核对和调整应纳税所得额、各项扣除和费用后，办理申报缴税业务。
2.自然人电子税务局扣缴端申报
（1）软件登录：下载注册后点击【申报密码登录】，输入申报密码后点击【登录】。
（2）信息采集：点击【代扣代缴】模块【人员信息采集】，将投资者或法人信息采集并报送成功。
（3）填写申报：点击【经营所得】—【年度汇缴申报】—【修改】，根据实际情况填写收入总额、成本费用、纳税调整额和弥补以前年度亏损等明细数据，填写完毕点击【确定】—【提交申报】。
（4）信息填写：若投资者有税法规定可以税前扣除的个人费用及其他扣除，可以双击下方“投资者信息” 进行填写。
（5）确认申报：确认投资人纳税信息填写无误后，选中未申报数据，点击【提交申报】—【获取反馈】，查看申报状态。
（6）税款缴纳：申报成功后，点击【税款缴纳】，选择对应缴款方式进行缴款。
2024年度个人所得税经营所得汇算清缴工作时间紧、任务重，各位个体户及个人独资企业投资者务必高度重视，按照规定的时间和要求完成申报工作。如有任何疑问或遇到困难，可随时咨询当地主管税务机关或拨打12366纳税服务热线，也可参考国家税务zongjuguanfangwangzhan的相关政策文件和办税指引。准确、及时地完成汇算清缴，不仅是履行纳税义务的体现，也有助于企业自身的健康发展，希望大家都能顺利完成此次申报工作。
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