【税案!!!】成品油销售企业通过私户收款、隐匿收入偷税 —— 补税罚款310万元！

随着口罩影响逐渐降低，开始回暖，内需消费开始增加，某成品油销售企业销售额却大幅下降，并堆积了大量油品进项发票未抵扣。如此不合逻辑的运营数据，背后藏着什么不为人知的真相？

电子运油单难掩其背后的小动作

国家税务zongju嘉兴市税务局稽查局近期依法查处一起汽柴油销售企业偷逃税款案件。经查，涉案企业通过销售收入不入账、延迟抵扣进项发票等方式，共隐匿销售收入1845万元。在对企业检查期内经营成本和费用进行核定后，税务机关依法补征税费，并对企业进行了处罚。

财务数据早已暴露一切

2022年4月，嘉兴市税务局稽查局接到嘉兴检察院传送的一条涉税违法线索。线索显示：嘉兴检察部门在审理相关案件时，发现F化工贸易公司具有逃避纳税违法嫌疑。

接到线索信息后，嘉兴市税务局稽查局迅速抽调检查人员，对F化工贸易公司情况进行核实。检查人员了解到，该公司为私营独资企业，主要从事汽油、柴油销售业务，名下有一家加油站。 仔细查看该企业的涉税信息后，检查人员不禁皱起了眉头。

企业涉税数据显示，2019年—2021年，该企业申报增值税销售收入分别为4454万元、5930万元和3925万元。2021年，因疫情受到控制，嘉兴地区经济快速恢复，当地加油站的汽油、柴油销售收入相比上年均实现增长，行业发展呈现上升态势。在此形势下，F化工贸易公司2021年申报的销售收入与2020年同期相比却出现了较大下降。市场回暖的情况下，为何企业销售收入却大幅下滑？

检查人员在分析该公司油品购销和发票开具情况时发现，该企业2021年有大量油品增值税进项发票未抵扣，总金额达到1652万元。

由于行业管理部门对于加油站的油品储存有严格的安全监管要求，不允许企业长期大量存贮油品，加上加油站本身储油能力有限，一般情况下，加油站类企业均购销基本平衡，并无太多库存油品。在此情况下，该企业为何2021年有这么多的油品进项未予抵扣？

了解行业经营特点、分析F化工贸易公司涉税信息后，嘉兴市税务局稽查局认为，该企业在油品购销方面疑点突出，确有隐匿销售收入嫌疑，于是决定成立检查组，对企业2021年纳税申报情况立案调查。

瞒报收入偷税漏税浮出水面

为确认企业检查期内的实际购油量，检查组接着对电子运单信息中涉及的、曾为F化工贸易公司提供运输服务的7家油运公司实施了调查。检查人员对7家运输公司期账簿信息、车辆运载情况和油品运输记录等均进行了仔细核查，并约谈了企业负责人和相关管理人员。

经核查，7家企业经营资料中所记载的、为F化工贸易公司运载的油品总量，均与交通运输管理部门系统中的数据相符。7家企业的负责人也均表示，汽柴油等危险品的运输管理非常严格，在为企业提供油品运输服务的过程中，司机需持电子运单才能从油库取油，无理由不取货会被运管中心处罚。车辆的行驶路线也须与申报的电子运单路线一致，否则车载的定位系统就会发出报警信息，在油品运量和卸货地点等方面做不了任何手脚。

私户收账

在核实企业真实采购油量的检查人员对F化工贸易公司的对公账户和现场检查中提取的二维码相关账户的资金流转情况进行追查。检查人员调查发现，加油站二维码关联的几个银行账户的开户人王某，正是F化工贸易公司负责人张某的母亲。检查期内，通过加油站的二维码，王某账户内收取了大量加油费，累计金额有1800多万元。这些资金Zui终均由王某账户，转入了张某账户和F化工贸易公司账户。经检查人员测算，王某账户资金的数额与企业少申报的2000多吨采购油品量的金额基本相符，这些收入F化工贸易公司均未依法申报。

随后，检查组约谈了F化工贸易公司负责人张某。面对检查人员出示的翔实证据，张某Zui终承认企业瞒报油品真实购销数量、利用他人账户收取销售款、隐匿销售收入逃避纳税的违法事实。

处罚处理

F化工贸易公司通过私人账户收取加油费方式，2021年共隐匿销售收入1845万元未依法申报。在对企业检查年度进销数据及成本进行核算后，税务机关依法对企业作出补缴增值税、个人所得税等税费、加收滞纳金并处罚款共310万元的处理决定。目前，案件的执行工作已结束，企业补缴的税费和罚款等均已入库。

在成品油销售企业中，由于加油站直接面向广大自然人客户，大量自然人不具有开发票的需求，且客户分散、每笔交易的收入小、交易频繁，这给企业通过个人账户收款提供了可乘之机。随着税务监管的升级，这种行为的涉税风险极高。

财管点评

1、销项不开发票、私户收款会导致企业库存虚高。

2、通过私户交易躲bishui务监管，由于油品的运输、买卖具有大量的单据，税务检查过程中易暴露。

3、在账簿上隐匿收入进行虚假申报，会直接构成偷税，不但要缴纳税款，还面临滞纳金和罚款，更会引发逃税犯罪之风险。

国以税为本，企业以信为先。做诚信纳税企业，足额、合规进行纳税申报，不偷税漏税避免陷入涉税风险。