2025年税务大检查！新一轮税务稽查重点领域

近年来，众多企业因涉税问题被查，补税、罚款甚至面临刑事责任。随着2025年的临近，新一轮税务稽查的脚步声日益清晰，其重要性与紧迫性不言而喻。

从过往案例来看，不少看似经营良好的企业，因忽视税务合规，在稽查中暴露出诸多问题，可以预见，2025年的税务稽查，将以更严标准、更细核查，企业必须提前布局、精准应对。

重点稽查领域

（一）电商行业：监管持续收紧

近年来，电商行业蓬勃发展。电商企业的税务问题也频频暴露，成为税务稽查的重灾区。

回顾2023-2024年，电商税务稽查大案频发。电商企业易被稽查，原因有三点：

1、交易数据电子化、平台化，在电商平台保存时间不少于三年，税务部门可便捷回溯，让隐瞒收入、shuadan等违规行为无所遁形。

2、国家监管法规日益完善，《电商法》《网络交易监督管理办法》等相继出台，为税务稽查提供坚实法律依据。

3、税收征管手段从 “以票治税” 迈向“以数治税”，大数据、人工智能深度赋能，税务部门精准识别风险，征管效率大幅提升。

（二）文娱直播：规范纳税成关键

文娱直播行业在互联网浪潮下崛起，主播们动辄年收入百万、千万甚至更高，成为众人瞩目的焦点。高收入背后，纳税问题却乱象丛生。

该行业收入构成复杂多样，支付方式多元，给税务核算与监管带来极大挑战。

更有部分主播和从业人员纳税意识淡薄，为追求私利，通过隐匿收入、虚构业务、转换收入性质等手段偷逃税款。

（三）建筑劳务：发票与成本核查严

建筑劳务行业作为国民经济支柱产业之一，业务链条长、资金流动大、涉及主体多，税务问题错综复杂。

在发票管理方面，虚开发票现象屡禁不止。一些企业为降低成本、获取非法利益，在无真实业务的情况下，为他人或让他人为自己开具发票，或开具与实际业务不符的发票，扰乱税收秩序。

成本费用列支也问题重重。建筑劳务企业人工成本占比较高，但部分企业用工不规范，工资表、考勤记录等资料不全，导致人工成本真实性存疑；还有企业通过虚增材料费用、虚构设备租赁等方式，扩大成本列支，减少应纳税所得额。

（四）医药医美：行业乱象引关注

在医药领域，为推销药品、医疗器械，商业贿赂手段层出不穷，这些贿赂支出无法正常入账，企业便通过虚开发票套取资金。一些医药企业虚构会议费、咨询费、研发费等支出项目，接受虚开的增值税发票，用以掩盖非法开支、偷逃税款。

医美行业同样乱象丛生。部分医美机构为逃避纳税，隐匿收入，将大量现金交易、个人微信收款不入账；通过虚增成本，如虚列美容材料caigou、虚构广告宣传费等，减少应税所得。

其他重点关注行为

（一）“三假企业”

“三假企业”，即虚假注册、虚假出口、虚假申报的企业，是税务稽查的重点打击对象。

这类企业往往没有实际经营业务，却通过一系列造假手段，骗取税收优惠、虚开发票、骗取出口退税，严重扰乱市场经济秩序，侵蚀国家税基。

（二）进销项不匹配

在增值税征管中，进销项匹配是关键原则。

国家税务zongju明确要求，销售方开具增值税发票须按实际销售内容如实开具，商贸企业一般纳税人所开销项发票必须有对应进项发票，且名称、规格、数量等应基本一致（特殊情况除外）。

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