2025年社保缴费工资申报常见问题解答（二）

2025年度社保年度缴费工资申报

已经全面开启

针对申报过程中所遇到的常见问题

税小宝进行了集中的梳理解答

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问

1、在年度缴费工资申报期内，多次申报了年度缴费工资怎么办?

年度缴费工资申报期间，用人单位多次申报年度缴费工资的，以Zui后一次申报数据为准。

答

问

2、在年度缴费工资申报期内，申报的年度缴费工资错误怎么处理?

①未进行日常申报的：直接在缴费工资申报→年度缴费工资申报模块 重新填报年度缴费工资。

②已进行日常申报暂未打印银行端缴费凭证的：先在社保费申报→申报记录下作废申报数据，作废成功后在缴费工资申报→年度缴费工资申报模块重新填报年度缴费工资。

③已打印银行端缴费凭证的：先在费款缴纳→缴费凭证打印记录下作废银行端缴费凭证，在社保费申报→申报记录下作废申报数据，作废成功后在缴费工资申报→年度缴费工资申报模块重新填报年度缴费工资。

答

问

3、在年度缴费工资申报期内，缴费工资申报错误且已缴费怎么处理?

①需调高职工缴费工资，可通过社保费管理客户端进行调高在缴费工资申报一缴费 工资 申报 模 块重新填报费工资，系统将生产补差数据，用人单位应及时缴纳。

②需调低职工缴费工资的，由于涉及到缴费基数差额退费事宜，故用人单位无法通过社保费管理客户端自行调减缴费工资，需携带上年度职工工资表、银行工资流水、个税缴纳记录以及缴费工资变更申请等佐证资料向主管税 务 机 关 办 税 服 务 厅 提 出 调 整 申请，并办理缴费工资调整及退费业务。

答

问

4、在年度缴费工资申报期结束后，可以随意调整年度缴费工资吗?

用人单位应当按期、如实申报年度缴费工资，并承担相应的法律责任。年度缴费工资申报期结束后，已完成年度缴费工资申报的，原则上不再进行调整。

申报年度缴费工资原则上实行收付实现制。2025年补发2024年工资的，应计入2025年度月平均缴费工资，不应作为2024年度缴费工资。

答

问

5、在年度缴费工资申报期结束后，哪些情况下可以调整年度缴费工资，需提供哪些资料?

年度缴费工资申报期结束后，已完成年度缴费工资申报的，因特殊情况确需调整年度缴费工资的，由用人单位提供上年度职工工资表、银行工资流水、个税缴纳记录以及缴费工资变更申请等佐证资料，前往主管税务机关办税服务厅窗口提出调整申请，用人单位为此承担调整缴费工资相应的法律责任。

答

问

6、未按期申报年度缴费工资或者申报年度缴费工资有误，导致未足额申报缴费的，会承担什么法律责任?

用人单位应按照申报年度缴费工资的规定，按时、如实完成年度缴费工资申报工作，对申报信息和数据的真实性、准确性、合法性负责，并承担相应的法律责任。

年度缴费工资申报是社保费按月申报缴费的前提，用人单位未按期申报年度缴费 工资 或年 度缴费工资申报有误，导致用人单位未按时、足额缴纳社会保险费的，依据《中华人民共和国社会保险法》有关规定，自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。

答

问

7、年度缴费工资是社平工资或者社平工资上下限吗?

用人单位申报的年度缴费工资口径为职工本人上年度的月平均工资，不是社平工资和社平工资上下限；用人单位应当按照年度缴费工资口径如实申报，不能用社平工资或社平工资上下限替代职工本人上年度的月平均工资。否则，用人单位可能会因未足额缴纳社会保险费承担相应的法律责任。

答