公司的临时工工资属于“工资薪金”还是“劳务报酬”？明确了！

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临时工到底按什么交个税？

想要搞清楚临时工到底按什么交个税，需要先搞清楚工资薪金和劳务报酬的区别。工资薪金所得与劳务报酬所得的区别如图所示： 一般来说，“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”区分重点为是否在单位任职、受雇，是否为临时工缴纳社保，也相关联:1、与临时工存在聘用关系，双方存在实际雇佣关系若临时工与公司存在聘用关系，签订了劳动合同且按月定期支付报酬，则企业应按照“工资薪金”发放报酬给临时工，按照“工资薪金”代扣代缴个税。企业应按照“工资薪金”给临时工发放报酬，按照“工资薪金”代扣代缴个税，需要帮临时工代扣daijiaoshebao。注意：如果未签订劳动合同，但事实上构成了劳动关系。这种情况也形成了雇佣关系，应该缴纳社保。如何判断实质上构成了劳动关系，应参照劳社部发[2005]12号第一条、第二条规定确定。 举例来说：比如公司的保洁、保安员，这岗位人流变动很大，公司依旧存在这岗位的，且一并加入公司的考勤、服从公司的规章制度管理，那么这种情况就属于存在实际雇佣关系且连续性，应按照工资薪金处理，代扣代缴个税。注意：若此员工已经在其他企业交过，就不需要缴纳了。工资薪金个税【计算公式】：① 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额②累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》执行。
2、临时工不存在聘用关系，仅提供劳务，不存在实际雇佣关系
如果临时工与企业：（1）不存在实际雇佣关系，没有与单位签订有期限的劳动合同；（2）只是提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。这种情况就应该按照劳务费处理，按照“劳务报酬”代扣代缴个税，接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。举例来说：比如公司办公室房屋装修等，请来的shuafen工、搬运工等临时找来的，公司一般是不会有固定这些岗位，这岗位在公司不是连续性需要的服务，这类临时工，需去税局代开劳务发票，公司凭此发票入账，个人所得税按照“劳务报酬”所得计算预扣预缴。个税【计算公式】：应纳税所得额=劳务报酬所得 - 减除费用即：应纳税所得额=劳务报酬所得（不超过4000元） - 800应纳税所得额=劳务报酬所得（超过4000元）×（1-20%）预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数劳务报酬的预扣税率表 提醒：个人提供劳务不超过500元的可以内部凭证作为税前扣除凭证的，需要载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

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临时工劳务费发票如何开具？

实务中，一说到劳务费发票，企业和提供劳务的个人都很惆怅。个人不开具发票，企业没法税前扣除，而个人之不愿意开具发票的原因一是嫌麻烦，二是不想缴纳高额税费。送你3个锦囊，轻松解决这个问题！1、成立个体户有时候，企业需要向个人支付一些高额的劳务费，例如咨询费、设计费等。如果与该个人有长期合作关系，企业可以帮助对方成立个体工商户，并申请核定征收，这样可以降低个人所得税的税负，企业也不需要代扣个税，对双方都有利。在有税收优惠政策的地方新办的个体工商户，可以享受个人经营所得税核定征收的政策。个体工商户核定征收后税率较低，个税额定在0.3%至1.5%不等，增值税普通发票1%，专用发票1%或3%，附加税0.06%。需要注意的是，个体工商户核定征收的年开票额有一定限制，一般不超过450万。需要根据企业支付情况选择合适的个体工商户进行注册核定。
2、通过自然人代开如果是真实发生的费用支出，我们可以要求对方开具发票，对方无法开具发票时，可以到税务机关daikaifapiao。这样既便于企业进行账务处理，也能税前扣除。 现在有很多园区有daikaifapiao优惠政策，这样，企业可以取得成本发票入账，税费也不会很高。3、通过灵活用工平台处理
企业在劳务用工时，如果有大量零星人员，且无法取得自然人代开的劳务费发票，比如社交电商、微商、电商等行业就是通过“裂变”利用用户自身流量进行多级分销传播！这个时候，可以通过像灵活用工平台解决，间接与个人建立劳务关系，这样，企业可以取得灵工平台开具的增值税专用发票，即可凭票扣除相应费用支出，也无需个人再去daikaifapiao，灵活用工平台还会为个人代扣代缴个税，可谓一举三得。 Zui后，提醒大家，工资和劳务费是不同的概念，它们之间的计税方式和税率也有所不同。在缴纳个人所得税时，需要根据具体情况选择合适的计税方式。还需要注意遵守相关法律法规和税收政策，以免出现不必要的税务风险。