出口退税有哪些条件？怎么办理？如何正确退税

01哪些企业可以做出口退税

目前国内可以出口退税的企业可以分为三大类。分别是：具有外贸经营权的出口企业、委托出口的企业、经相关主管部门批准的特定出口退税企业。

1、具有外贸经营权的出口企业。这是指经过外经贸等主管部门批准的、享有独立对外出口经营权的中yangqi业和地方外贸企业、工贸企业和工业生产企业。

2、委托出口的企业。这里是指委托具有出口经营权的企业代理出口、承担出口盈亏的企业，限于生产企业和外贸企业。这部分企业有的自身没有外贸经营权，有的则具有外贸经营权。有的生产企业为了直接打入国际市场，实行产销见面，将过去与外贸企业的供货关系改为委托代理出口，在财务上直接承担盈亏，并付给外贸企业手续费。有的外贸企业为了组织货源或出口经营的方便，也会委托别的外贸企业代理出口。

3、特定出口退税的企业。根据现行出口退税规定，这类企业主要有外轮供应公司、远洋运输供应公司、对外修理修配企业、对外承包工程公司、出境口岸免税店、列名的“以产顶进”国产钢材的供应企业、指定的将进口原油加工成成品油后销售给从事加工贸易的外商投资企业及部分特区内资企业的国内炼油厂。

三类可以出口退税企业里面，其实还可以分为两类企业：

第一类是生产型出口企业：即是自产自销自行出口的企业。

第二类是外贸企业出口企业：即从生产企业处购入货物再进行出口的企业。这类型也就是我们经常说的“贸易公司”。

这两类企业，在实行出口退税操作时，也会有不一样的退税方式和实行稍有不同的退税政策。

01生产型出口企业实行“免、抵、退”管理办法

“免税”是指：货物报关出口并在财务上作销售后，免征出口销售环节的销项税金；“抵税”是指：出口货物耗用国内caigou的原材料、动力等所含的进项税额抵减内销货物的销项税额；“退税”是指：当期内销项税额不足抵减时，对不足抵减部分办理退税。

02外贸出口企业实行“先征后退”管理办法

针对外贸出口企业，依据目前出口退税的政策管理办法，采用“先征后退”的办法。

外贸企业支付货款给生产工厂时其实已经包含了增值税，国家按照退税率和发票面额将退税退到外贸企业。

以下情况则无法办理出口退税：

1、出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。
2、出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。3、出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。4、出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。5、出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。6、出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。7、其他违法国家有关出口退税法律法规的行为。

02办理出口退税的必要条件

1、必须是增值税一般纳税人，且有进出口权；

2、出口的货物属于增值税和消费税的应税产品，并且属于退税的产品，不是免税或者征税的产品；

3、出口货物已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息；

4、已在财务上做了销售；

5、已完成收汇；

6、出口单证齐全。

03办理出口退税所需资料

1、营业执照原件、复印件；

2、法人身份证复印件；

3、厂房租赁合同、租金发票（近3个月）、水电发票（近3个月）；4、固定资产清单、明细账、发票等原始凭证；5、职工工资明细及工资薪金明细账和shebao清单（首次发生出口前后3个月）；6、出口报关单；7、报关单相对应的合同、形式发票、装箱单、订舱单、国内物流发票、报关杂费单据、提单等出口货物备案单证和收汇凭证资料、产成品出入库单；8、对外贸易经营者备案登记表；9、报关单位注册登记证书；10、出口货物品类明细及工艺流程；11、主要原材料及供应商情况说明、原材料发票及caigou合同、入库单领料单；12、简要说明该货物所需的原材料构成情况（将自产与委托加工涉及的原材料分开说明）、BOM表（物料清单）；例如：音响（自产）的主要原材料有——喇叭、木材、电池、线路板；音响（委外）的主要原材料有——喇叭、木材、电池、线路板。注意：以上全部资料提供复印件并加盖公章，资料按顺序排列

04办理出口退税一般流程

简单来说，出口退税的基本流程为：办理出口退税备案——申报出口退税——税务局审核与打款。

第一步：

出口企业到税务局办理出口退（免）税备案

无论是生产出口企业还是外贸出口企业，都需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，才能根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。相关资料一般包括但不限于：销售合同、caigou合同、装箱单、报关单、代理报关委托书、出口发票/形式发票、caigou增值税专用发票、物流提运单以及结汇水单或收汇通知书。如果产品需要商检，还需要提供产品的商检单。

第二步：

出口企业进行出口退税申报

目前出口企业可以在公司所在城市的电子税务局办理出口退税。出口公司将海关出口货物报关单、收汇凭证及增值税专用发票准备好后，可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据，需要完成出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包。注意！仅外贸企业才需要增值税专用发票(生产企业不需要)，是需要在发票开具后的360天内持发票到主管税务机关进行认证。以深圳市电子税务局为例，电子申报出口退税流程参考：1、登录电子税务局，点击“我要办税”模块——“出口退税管理”——“在线申报”；
2、进行明细数据采集，点击“新建”后，在页面中录入报关单、进项发票等信息；3、进行数据检查，按顺序点击“退税申报”——“数据申报”——“数据检查”；
4、“一键生成汇总”——“生成申报数据”——“点击远程申报”

第三步：

税务局审核无误后，企业时限内收到退税款

税务局受理出口企业税务申报后，将对公司所提交的资料进行审核。资料通过审核后，出口企业坐等收到退税款到对公账户即可。

首次申报出口退税，税局的工作人员会上门查看企业的注册地址和经营地址是否一致，企业的负责人要十分熟悉自己公司的出口业务，包括贸易流，资金流、货物流等；就是客户的开拓方式、供货商是如何找到的、合同如何签订、款项如何支付；Zui后就是公司账务是谁在负责，有没有专职的会计和出纳，这些可能都是税局的工作人员在现场会随机抽问的，企业要做到如实回复。生产型企业的话工作人员还会去车间查看。

出口退税对跨境电商企业来说，是一个重要的政策利好。用好出口退税这张牌，不仅有利于企业合规，还能降本创收。