违约金”需要交增值税吗？

违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱，法律对违约金的数额并没有做出明确规定，一般来说合同违约金上限是不超过实际损失的30%，如果过高或者过低是可以请求法院给予减少或者增加。那么违约金收入需要交税吗？

违约金是否需要缴纳增值税

1.合同未履行：

此时双方未发生应税行为，不属于增值税征税范围，收取的违约金无需缴纳增值税。例如，甲公司与乙公司签订了货物caigou合同，但由于市场环境变化，乙公司决定取消合同，并按照合同约定向甲公司支付违约金。这种情况下，甲公司收取的违约金不需要缴纳增值税。

2.合同已经履行：

如果销售方从购买方收取违约金，这种情况属于价外费用，应并入合同价款缴纳增值税。比如，甲公司向乙公司销售一批货物，乙公司因延迟付款按照合同约定向甲公司支付了违约金，那么甲公司需要将该违约金并入货物销售额，计算缴纳增值税。

若是交易成立但因销售方违约，购买方向销售方收取的违约金，不构成增值税的应税行为，购买方不需要缴纳增值税。比如甲公司销售给乙公司的产品存在质量问题，按照合同约定甲公司向乙公司支付违约金，乙公司取得的该违约金不需要缴纳增值税。

违约金是否需要企业交所得税

1.销售方收取违约金

当企业在销售商品、提供劳务过程中，因购买方违约而收取的违约金，属于企业的应税收入，应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。例如，A企业与B企业签订了销售合同，B企业未按照合同约定按时提货，按照合同规定向A企业支付了违约金。A企业收到的这笔违约金应当作为应税收入缴纳企业所得税。

这是因为这种违约金实际上是企业在正常经营活动中取得的一种额外收益，与企业的经营业务相关，符合企业所得税法对收入的界定。

2.购买方收取违约金

如果企业作为购买方，因销售方违约而取得的违约金，也需要计入应税收入缴纳企业所得税。例如，C企业购买D企业的原材料，D企业提供的原材料质量不符合合同要求，D企业向C企业支付违约金。C企业取得的该违约金应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

这种违约金看起来是对企业损失的一种补偿，但在企业所得税的规定下，同样属于应税收入的范畴。

非应税收入的特殊情况

如果违约金的性质属于zhengfu性基金、行政事业性收费等法定不征税收入规定的情形，则不需要缴纳企业所得税。但这种情况在企业间的商业活动中较为少见，通常是与zhengfu部门相关的特定收费或基金等情况。