电商税务稽查案频繁！跨境企业要注意哪些高危风险点？

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据媒体公开报道的不完全统计：2023年税务部门共依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，比2022年多了6770户，税务机关通过稽查挽回各类税款损失1810亿元。 2023年的税务稽查重点包括：成品油企业、加油站；医药企业；医美企业；电商企业；中介机构；网红明星；个人没有依法办理个税汇算清缴；违规享受研发费加计扣除优惠的企业。

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电商企业税务稽查频发

这两年查税风暴再起，电商企业成为税务稽查的重点对象，浙江、广东两省更是成为重灾区。

2022年9月浙江税务局公布了一起案件，杭州某电商公司，2000多万销售收入，税务上只报1万多收入，被税务局连补带罚467万。2023年5月，广东某电商企业旗下8家网店偷税被查，国家税务zongju广东省某市税务局第一稽查局认定其隐匿收入少缴税款204万元，构成偷税，对其处以102万元罚款。2023年6月，税局公布一起douyin电商税务稽查案例，佛山一服饰店（个体工商户）通过douyin平台对外销售，一年期间隐匿收入超亿元，被税务局稽查并罚款229万元。2024年年初，浙江杭州税务局公布了电商史上逃税第一大案，杭州伊裳服饰有限公司逃避缴纳税款。经查，该公司在2014年01月至2021年06月期间，不缴或少缴应纳税款21237.93万元，处以罚款14866.55万元的xingzhengchufa，补缴和罚款金额一起，该公司被罚总金额达到3.6亿。这次倒查7年，突破了过去倒查3年的惯例。2024年3月，佛山税务局公布了3起电商税务稽查案，其中Zui大的补税罚款160余万，Zui少的补税罚款8万元。2024年4月，深圳一电商企业年销售7463万，却长期0申报被税务稽查，Zui终税务局按0.5倍的罚款，补税+罚款336万。2024年9月，浙江温州更是爆出了多起跨境电商涉税案件，从9月6日起，温州市税务局在9天内对12家跨境电商企业开出了补税罚单，补缴和罚款金额合计数百万！由此可以看出，电商行业的税务监管和稽查只会越来越严。

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2024年税务稽查怎么查？

现实中，稽查局通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。主要案源及稽查流程如下:1、案源是怎么来的？（1）推送案件税务局设置风险控制管理部门，会根据大数据进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而对企业进行检查。（2）jubao案件jubao案件主要是来源于公司内部人员、竞争对手等，针对此种情况，jubao信息一般比较准确，很容易被查出实据。（3）安排案源安排案源是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。（4）自选案件企业存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性非常大：1）税收风险等级为高风险的；2）2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；3）受托协查事项中存在税收违法行为的；4）长期纳税申报异常的；5）纳税信用级别为D级的；6）被相关部门列为违法失信联合惩戒的；7）存在其他异常情况的。随着大数据的到来，可以说以后Zui了解你的就是税务局了。2、税务稽查的流程是怎样的？稽查局查处税收违法案件时，实行选案、稽查、审理、执行四环节分工制原则。稽查局设立选案、稽查、审理、执行部门，分别实施选案、稽查、审理、执行工作。3、税务局稽查时有何权利？如何查？税务局稽查时有以下权利，遇到税局稽查时，一定要积极配合。

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电商企业为什么容易被税务稽查？

一是：电商企业本身存在诸多税务问题，如隐瞒收入、caigou无票、shuadan、虚开发票等，查电商企业与查传统企业不一样，电商企业的交易数据在电商平台保存时间不少于三年，不仅查起来比传统企业高效便捷，还能回溯3年。问题多，又好查，不查你查谁？二是：国家对电商行业监管日趋完善和严格，从2019年《电商法》的实施、到《网络交易监督管理办法》、《网络直播营销管理办法》等一系列法规出台，就意味电商企业野蛮生长的时代的终结，严监管时代的来临。三是：税收征管手段和治税理念的提升。依托互联网技术为手段的金税工程，利用大数据应用的“智慧税务” ，“以票治税”到“以数治税”的治税理念的转变，极大提高征管效率，从而使办税人员有更多的精力关注到电商企业。

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跨境企业需要注意哪些高危风险点？

1、虚开发票

提醒，虚开发票是一道红线！企业千万不能碰！不仅面临税法，还可能触碰刑法：虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款或者没收财产……2、不申报未开票收入有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税。而为了账上不体现，走账也往往不通过公户，但这样并不意味着税务局就查不到了！早在2021年，多部门就已实现了信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、zhengfucaigou数据等），还会通过大数据比对区域同行业经营情况等来实现精准监控！3、成本随意调增或调减有些企业为了防止被税务局稽查到，随意调整成本（买票或少计发票等），使收入成本配比。非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税务局稽查的重点。4、扣除凭证（发票）不合规比如，存在大量白条入账，存在大量个人抬头发票，公司没有车却有大量加油票，差旅费、会议费等费用异常发票，老板个人消费的发票，以及其他与生产经营无关的发票等。5、少缴个人所得税个税也是稽查重点！随着个税申报系统的不断完善，冒用身份、编造虚假工资等违法行为都很容易被稽查。6、库存账实不一发票开具实行全票面上传，不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价等都会被监管！也就是说，公司的进销存其实是透明的，只要企业开具的发票异常，可能马上就会实地盘查，一旦有问题，则涉嫌偷税。

7、公私分明，避免个人账户收款

很多电商企业老板公私混用，财产混同，把自己名下的银行卡、微信、支付宝用于收发公司的货款、各项开支、发放工资等...

 跨境电商财税合规趋势已不可逆，而买单出口更是跨境外贸企业财税不合规的根源，致使跨境外贸企业收款只能回到个人账户，而个人账户流水将成为金税四期下重查对象。海通财务管理有限公司，专注于建立跨境电商财税合规、跨境股权设计、供应链与现金流管理为一体的综合fuwu平台。创始人范老师，拥有30年+财税从业经验，曾担任4家大型集团上市企业财务总监，亲手运作2家公司上市，8年以上跨境财税顾问经验，为多家亿级跨境卖家提供顾问fuwu。海通拥有一批经验丰富的财会实操tuandui，为企业高质量的fuwu提供保障。