个体工商户税费优惠政策来啦~

个体工商户税费优惠政策来啦~

10月征期倒计时开始啦，我们整理了个体工商户较为关心的发票、税前扣除和税费优惠政策等热点问题，希望能够帮助个体工商户及时了解、准确掌握税收政策。

01

问：个体工商户可以登记为增值税一般纳税人吗？

答：可以。纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

02

问：小规模纳税人的个体工商户可以开具增值税专用发票吗？

答：可以。依据《国家税务zongju关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务zongju公告2019年第33号），增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

03

问：我是一家个体工商户，每月发生的工资支出是否可以在生产经营所得中扣除?

答：根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务zongju令第35号）第二十一条规定：实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

04

问：我以个体户的形式经营了一家超市，购进的货物有一部分也会用于家庭支出，无法划分，应该如何进行生产经营所得税前扣除呢？

答：根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务zongju令第35号）第十六条规定：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

05

问：享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算？

答：根据《国家税务zongju关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务zongju公告2023年第12号）规定，个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。

这一计算规则已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统即可自动计算出减免税金额。

06

问：我名下注册了多家个体工商户，还能否享受个体工商户减半征收个人所得税的政策呢？

答：可以，根据《国家税务zongju关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务zongju公告2023年第12号）第二条规定，个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

07

问：个体工商户已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？

答：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。