什么是企业所得税，哪些企业需要缴纳？

前言

企业所得税是企业必须面对的一项重要税收。企业应充分了解企业所得税的相关政策法规，依法履行纳税义务，合理利用税收优惠政策，降低企业税负，实现企业的可持续发展。那么今天，小编就带大家学习一下：什么是企业所得税，哪些企业需要缴纳？

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什么是企业所得税？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段，也是企业必须依法履行的纳税义务。

企业所得税的计算依据企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

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哪些企业需要缴纳企业所得税？

01.居民企业

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

例如，国内的各大国有企业、民营企业以及中外合资企业等，只要其实际管理机构在中国境内，都属于居民企业，需要缴纳企业所得税。

02.非居民企业

非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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企业所得税的重要性

01.国家财政收入的重要来源

企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，为国家提供了稳定的财政收入。这些收入用于国家的基础设施建设、社会保障、教育、医疗等公共事业，对国家的经济发展和社会稳定起到了至关重要的作用。

02.促进企业公平竞争

企业所得税的征收可以调节企业的利润水平，使不同规模、不同行业的企业在公平的税收环境下竞争。通过税收优惠政策，可以鼓励企业加大研发投入、创新发展，提高企业的核心竞争力。

03.规范企业经营行为

企业所得税的征收要求企业建立健全财务管理制度，规范会计核算，提高企业的管理水平。税务机关对企业的纳税情况进行监督检查，可以促使企业依法经营，遵守国家法律法规。