税务风险再升级！企业必看：shida财税风险Zui易暴雷！

统计数据显示，企业管理问题的50%都是财税问题，企业的风险有80%来自财税风险。近期“倒查三十年”、“宁波消费税被查”等稽查不断，使得很多老板忧心忡忡，在金税四期以及税警联合的监管大环境中，企业面临的财税风险变得更加严峻。一旦风险爆发，企业可能遭受高额罚款、信用受损、运营停滞等严重后果。

那企业究竟存在哪些极易爆雷的财税风险问题？

企业常见高风险财税问题

01虚开/对开/环开发票风险

虚开发票风险

虚开发票是企业税务合规中的一大隐患，具体表现为开具与实际经营情况严重不符的发票。这种不符可能体现在多个方面，如无真实交易背景、发票金额与实际交易金额不一致，甚至包括daikaifapiao等违法行为。

虚开发票不仅直接违反了税收法律法规，更会给企业带来严重的税务稽查风险。一旦税务机关通过大数据比对、上下游企业协查等手段发现虚开发票行为，企业将面临补税、罚款、滞纳金乃至刑事责任等多重处罚，严重损害企业信誉和长远发展。

医药领域特大虚开发票案，抓获30人、涉案50亿元

今年六月，“平安乌兰浩特”公开了一起医药领域特大虚开发票案件。乌兰浩特市公安局调查发现，有三十多家公司在没有实际业务往来的情况下，频繁为药品生产企业虚开增值税发票。

乌兰浩特市公安局利用自主研发的医药领域虚开发票“五三四四”技战法和“医药领域快速识别空壳公司”数据模型，对案件进行了全面分析和评估，确认实际涉案空壳公司高达1171家，涉及金额达50亿元。

税务部门明确：2024年，会继续发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理八部门联合打击机制作用，聚焦重点领域、重点行业，对虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为，重拳出击，严惩不贷。智慧税务系统、税控系统、申报比对让虚开发票无处遁形。 

对开/环开发票风险

对开发票与环开发票是两种常见的税务违规行为，它们试图通过虚构交易来达到平衡账目、逃bishui收的目的。这种行为不仅扰乱了税收秩序，还严重损害了国家税收利益。税务机关在稽查过程中，一旦发现此类行为，将依法予以严厉打击。

应对策略

（一）确保发票与交易一致，严禁进行虚开、对开、环开发票等虚构交易行为

（二）加强每笔业务真实性审核，保留完整的交易凭证

（三）加强内部控制，提高税务合规意识

02私户收款，隐瞒收入，两套账风险

隐瞒收入风险：

（一）个人卡流水过大，会被列入监管账户或被举报；

（二）账面库存虚高，存在安全隐患；

（三）企业进销存系统被查，风险暴雷；

（四）大额资金回流，往来款项余额过大；

（五）成本费用不匹配，导致投入产出比异常；

（六）员工、同行、上下游举报；

（七）关联企业协查。

应对策略

隐瞒收入风险高，极易暴雷，从企业长远利益出发，正常入账，申报纳税是必然选择，进而从企业整体进行税务规划合法合规降低税费成本。

03成本费用不匹配（虚高漏记）风险

虚高风险

企业为降低税负，在没有实际业务、没有发票的前提下强行预提成本、费用来降低利润，如果各项财务指标出现异常，后台就会预警，引起税务稽查。

漏记风险

企业的房租、水电费无法取得发票，有的企业就选择不入账，这样的话，经营活动就不合理，如果企业没有自有房产，账面又没有房租等相关的费用，必然引起怀疑存在两套账的问题。

应对策略

账是账，税是税，按照企业真实的业务活动进行账务处理，如果取得不了发票，税务申报时进行纳税调整即可。

04库存严重账实不符， 税务隐患风险

账面库存虚高（账面库存>实际库存）风险

（一）存在隐藏收入，私户收营业款的嫌疑；

（二）存在虚开采购发票的嫌疑；

（三）存在资金回流的风险；

（四）存在存货霉烂、变质、残冷背次未及时处理的情况；

（五）税局后台发票比对异常引起税务稽查。

实际库存虚高（账面库存<实际库存）的风险

（一）存在虚构收入的嫌疑；

（二）存在“料到票未到”未及时暂估入账的情况；

（三）存在采购无票未入账的情况。

应对策略

有较多库存的企业，可自查一下，看看自己的库存帐实是否相符，如果不一致，要引起重视，及时查明原因。对于库存要加强管理，做好进销存的登记工作，定期盘点，如果发生差异，及时寻找原因，尽早解决。尽量避免账实不符的情况发生。

05个人卡发工资，未代扣代缴个税风险

个人卡风险

（一）个人卡流水监管严格，出现异常将被冻结；

（二）个人卡发工资表明存在两套账，可能存在隐匿收入或大额公转私；

（三）单位未依法履行扣缴个人所得税义务的，税务局对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。对于纳税人少缴的个人所得税，由税务局向纳税人来追缴。

个税优化策略

（一）工资+年终奖相结合的方式

（二）股权激励

（三）职工福利费补贴

（四）私车公用

06上下游不规范，引发税务协查风险

上下游不规范风险

企业有时候不是不想财税合规，而是因为上下游不规范导致自己无法完全合规，如果不做事前的规划，一旦上下游出现问题，自己就会被牵连，甚至卷入虚开发票的专案中，面临补税、罚款、滞纳金和刑事责任，企业和个人损失惨重。

应对策略

（一）通过重塑业务链条和业务模块拆分，分散和降低主体公司的风险；

（二）确保合同流、资金流、发票流和业务流一致，保留完整的证据链；

（三）倒逼上下游合规，尤其是选择那些合规的供应商合作，企业才能真正做到财税合规。

07大额不合规公转私，税务稽查风险

公转私风险

公司无偿借款给老板，在公司账上挂“其他应收款”，要视同销售缴纳增值税，如果在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

应对策略

（一）公司可以有偿借款给老板，无风险；

（二）如果公司无偿借款给老板，老板年底一定要归还，通过过桥资金也要先平账，来年再借；

（三）可以通过第三方个人从公司借款，规避股东个人借款视同分红的风险。

08不缴shebao，引发税务风险和劳动纠纷

用工风险

多地相继实施“shebao入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、shebao等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入shebao、shebao挂靠或daijiaoshebao等行为都是行不通的。

shebao合理规划策略

（一）改变用工模式，由劳动关系改为劳务关系或合作关系；

（二）工资合理拆分；

（三）每年以新员工的身份入职；

（四）合理规划 25 项不计入shebao基数的项目：

09企业税负率异常，引发稽查风险

企业增值税收入长期大于企业所得税收入。一般来说，企业的增值税收入（开票收入)等于或者小于企业所得税收入，因为企业所得税收入除了开票收入，可能还有投资收益，银行的利息收入，股权转让收入等等。税负率长期低于或高于行业平均水平会引发税务局稽查。

应对策略

（一）企业检查财务数据和税务申报记录，确保数据的准确性和完整性。

（二）对比同行业税负水平，确定异常是由于自身经营特点还是税务处理不当导致。

（三）主动向税务机关说明情况，提供相关资料和解释。按照税务机关的要求进行整改或补充申报。

10税务申报不合规，骗取税费优惠风险

近年来，国家出台了一系列减税降费的税收优惠，让很多企业享受到了政策的红利。但另一方面，很多企业税务申报错误、迟报或不报，错误适用优惠政策，甚至通过各种手段骗取税收优惠。

2024年，税务等七部门依旧是以零容忍的态度对待虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为。

应对策略

企业建立健税务风险内部控制体系，做到税收优惠合规。