企业税务规划设计的四个关键问题

金税四期落地实施迫在眉睫，未来的大数据的监管对企业的税收管理提出了更高的要求如何避免头疼医头脚疼医脚，到处补窟窿贴补丁？我的建议是一定要做一个长远的税收规划，一个长效机制，怎么来建立这个长效机制？四个问题Zui为关键：

企业发展中难免会有不合规的地方，比如隐瞒收入的问题，成本强行虚假入账的问题，虚开发票的问题，个税没有代扣代缴的问题以及老板强行拿走利润的问题等等，基本上民营企业常见的就这么几个问题，我们叫做高爆雷税收风险。每个企业都需要对号入座，这些风险你有没有，如果你有怎么解决？遗留问题的发现与解决，才能让后面的规范工作轻装上阵。

企业管理的核心是目标管理，税务规划依然是有目标的，这个目标跟企业的底线有关系，在很多企业中，老板的风险底线和财务的风险底线不一致，老板觉得财务没有担当，财务觉得老板胆子太大，这种底线的不一致是很多问题爆发的根源。要做好税务规划，作为老板和财务来讲，必须统一认知，统一底线，哪些事情是不能做的，哪些事情是可以做的，这个问题不解决税收目标无法设计。

在底线的基础之上，企业家就可以设计未来的税收目标。根据我们发展规划或者战略，明年后年大后年三年营收计划如何，再根据营收计划，反复测算我们的税务目标，比如我们的税负大概控制在一个什么样的范围内，以及能不能做的到？税务目标的确立不能拍脑袋，取决于你的行业特点、业务特点和你的底线逻辑。

要想做好税务规划，必须要有工具有方法。因为要解决税的问题，绝不是做个假账，把数字改了，税的结果就能改，财税问题的源头就在于业务的调整，这个调整包括三个重要的工具：第一个叫做主体的设计。第二个叫做商业模式的调整，第三个叫做产业链的改变，总之有一个原则，只有业务的改变才能够改变睡的结果才是安全，业务不动，强行调整财务和税的数据，Zui后一定是高危风险。

税收长效管理还有一个关键点，就是要让税务目标和税务规划融入全面预算管理。在我见到的很多公司的全面预算里面，没有这个模块。这会导致两个问题，一个是企业内部管理和运营中业务部门都会忽视税的问题，认为这是财务的事情，Zui终导致财务矛盾爆发；另一个是没有将税务目标实现同激励考核机制挂起钩来，做得好应该奖励谁，做的不好应该处罚谁，这个关键点不明晰，结果一定不能满意。我们始终建议企业要建立起一个包含税务规划和税务目标在内的全面运算机制。

长效管理机制的长效本质上是一种战略眼光和认知格局，很多问题短期看是问题，是成本，长远来看可能就不再是问题，不再是成本，在金税四期的大背景下，所有企业，尤其是民营企业都必须考虑税收管理的长效机制，确保公司安全合规，健康发展。