迪拜公司分公司做账报税 汇总申报要点

迪拜公司分公司做账报税 汇总申报要点

杭州卓信经济信息咨询有限公司长期服务中资企业出海，尤其在中东区域深耕多年。迪拜作为阿联酋的经济引擎，以其零企业所得税（联邦层面）、自由港政策、无外汇管制及高度国际化的营商环境，持续吸引中国企业设立实体。但需明确：迪拜公司注册不等于税务合规完成；注册后的持续性财税管理，尤其是分公司层级的做账与申报，才是风险防控的关键环节。

先厘清“分公司”在迪拜法律框架下的特殊定位

迪拜公司设立过程中，许多客户误将“代表处”“分支机构”与“本地有限责任公司（LLC）”混为一谈。实际上，迪拜现行《商业公司法》及迪拜国际金融中心（DIFC）《公司条例》均未承认传统意义上的“分公司”概念。所谓“迪拜公司分公司”，通常指两类情形：

• 母公司为境外注册企业（如中国境内公司），在迪拜自贸区（如JAFZA、RAKEZ）以“分支机构（Branch Office）”形式落地；
• 母公司为迪拜本地注册公司，在其他酋长国或自贸区新设运营点，虽称“分公司”，实为独立注册主体或新增许可分支。

前者适用《阿联酋联邦税法》第13号法令关于“常设机构（Permanent Establishment）”的判定标准——一旦存在固定营业场所、持续开展核心业务、签署本地合同或雇佣本地员工，即触发纳税义务。这直接决定后续做账范围与申报路径。

做账不是记流水，而是构建可验证的本地会计体系

迪拜公司注册流程中，多数客户聚焦于牌照获取与地址租赁，却忽略会计基础建设。事实上，阿联酋联邦税务局（FTA）2023年修订的《增值税指南》及《企业所得税实施条例》明确要求：所有应税主体须以权责发生制建账，保留原始凭证至少5年，且语言须为阿拉伯语或英文。关键细节常被忽视：

• 银行对账单必须含SWIFT代码与交易对手全称，仅截图无效；
• 本地采购发票须含FTA注册号（TRN），无TRN的供应商支出不得列支成本；
• 员工薪酬须区分基本工资、住房津贴、交通补贴等项目，并对应社保缴纳记录（如适用）；
• 固定资产折旧须按FTA认可方法（直线法为主），残值率不得低于5%。

报税不是填表，而是履行法定申报义务链

当前迪拜公司注册资料中已包含FTA税务登记号（TRN），但该号码仅是起点。实际申报涉及三层义务：

1. 增值税（VAT）：年营业额超37.5万迪拉姆须强制注册，按季度申报。注意：分公司若仅作为联络窗口、不产生本地销售，可能豁免VAT，但须留存证明文件；
2. 企业所得税（CT）：自2023年6月起实施，税率9%，适用于应税利润超37.5万迪拉姆的主体。关键点在于：分公司利润需按“功能-风险-资产”原则分摊，而非简单按收入比例；
3. 经济实质申报（ESR）：若分公司从事“相关活动”（如控股、知识产权、分销等），须每年向监管局提交经济实质报告，证明在迪拜有足够人员、支出与办公场所支撑业务实质。

汇总申报的实操难点与破局逻辑

很多企业委托迪拜公司代办机构处理年报，却在汇算清缴时遭遇稽查。根源在于“汇总”二字被机械理解为数据加总。真实逻辑是：

• 时间维度统一：所有账套须按公历年度结账，不可沿用母公司会计年度；
• 币种维度统一：外币收支须按交易日央行中间价折算，年末余额按期末汇率重估；
• 政策维度统一：自贸区政策优惠（如免税期）须与联邦税法衔接，避免“区内免税”误读为“全税种豁免”；
• 证据维度统一：所有抵扣项（如租金、顾问费）须附带经公证的本地服务协议及付款凭证。

杭州卓信的实践观察：三个易被低估的风险点

基于服务超280家客户的复盘，我们发现以下问题高频发生：

• 注册时选择“虚拟办公室”，但做账期间无真实经营地址记录，导致FTA实地核查失败；
• 迪拜公司注册资料中未同步更新股东/董事变更，致使税务系统信息滞后，触发自动罚款；
• 误将迪拜自贸区颁发的“商业许可证”等同于“税务合规证明”，忽视FTA独立监管权限。

六、为什么专业协同比单点服务更重要？

迪拜公司设立绝非执照到手即告终结。从迪拜公司注册流程启动，到后续做账、报税、审计、年审，本质是连续性合规工程。杭州卓信经济信息咨询有限公司采用“注册-财税-法务”三线并进模式：注册阶段即嵌入税务架构设计，代办过程中同步建立会计科目表与凭证模板，确保首笔账务即符合FTA验收标准。这种前置协同，大幅降低后期调整成本。

延伸提示：香港公司商标注册的关联价值

部分客户在迪拜开展品牌业务前，已在香港注册公司并申请商标。需注意：香港商标仅在港生效，不覆盖阿联酋。迪拜认可马德里体系，但须通过阿联酋知识产权局（MOE）单独指定。若以香港公司为权利主体在迪拜维权，须完成主体资格公证+中文翻译+阿联酋外交部认证三级手续。建议在迪拜公司注册同步规划本地商标注册，形成“主体+品牌”双合规闭环。

迪拜的开放，从来不是无门槛的放行，而是以清晰规则换取高效运转。分公司做账报税，表面是数字归集，内核是商业实质的法定表达。杭州卓信经济信息咨询有限公司坚持一个观点：注册只是入口，财税才是护城河。唯有将迪拜公司注册、迪拜公司注册流程、迪拜公司代办、迪拜公司注册资料、迪拜公司设立五大环节视为有机整体，才能真正扎根这片沙漠中的商业绿洲。