员工两处拿工资 + 别处交社保，企业有税务风险吗？12366 回复来了

案例背景

某企业员工与两家单位签订劳动合同，一家单位负责缴纳社保，另一家单位负责支付工资并申报个税。企业担心这种操作是否会给自己带来税务风险。

先看真实对话：12366 这样解答 “两处工资 + 单缴社保” 问题

1. 企业提问核心：两处发工资、社保单缴，企业有税务风险吗？

企业：我们公司有个员工，和另一家单位签了劳动合同，也和我们签了劳动合同。他的社保在那家单位交，我们没法再给他缴社保，但两家都给他发工资、申报个税，想问问我们公司有没有税务风险？

12366：要区分你们和员工签的是 “劳动合同” 还是 “劳务合同”——如果签的是劳动合同，只要你们按规定给员工代扣代缴了个人所得税，这笔工资支出在企业所得税税前是允许扣除的；如果签的是劳务合同，同样要代扣代缴个税，还得让员工去税务局 “劳务报酬” ，凭才能在税前扣除。

2. 关键追问：社保只在别家交，企业会不会有社保相关风险？

企业：那社保方面呢？员工社保已经在另一家单位交了，我们没法再缴，这对我们公司有没有税务风险？

12366：社保缴纳的合规性问题，不属于税务部门的管辖范围，建议你们直接咨询当地社保经办机构，他们会给更准确的社保政策解答。

3. 热点疑问：社保和个税申报工资会比对异常吗？

企业：Zui近听说，税务局会把公司交的社保基数，和自然人电子税务局（扣缴端）申报的工资做比对，一旦不一致就会预警，请问有这个数据对比机制吗？

12366：目前我们没有接到 “社保数据与个税申报工资自动比对” 的相关通知，暂时不用过度担心这个比对异常的问题。

核心企业这样操作，能规避“两处工资” 的税务风险

结合 12366 的回复，企业遇到 “员工多处取得工资、社保单缴” 的情况，只要做好这 2 件事，就能守住税务合规底线：

1. 先明确 “合同类型”，这是税前扣除的关键

签劳动合同：按“工资薪金所得” 给员工申报个税（在自然人电子税务局扣缴端填报 “正常工资薪金”），工资支出可直接在企业所得税税前扣除，无需额外要；

签劳务合同：按“劳务报酬所得” 申报个税（填报 “劳务报酬” 模块），并且必须让员工提供税务局的 “劳务报酬增值税”，没有的话，这笔支出没法在税前扣除，会多缴企业所得税。

2. 个税申报要 “如实全额”，别漏报、少报

无论员工在几家公司拿工资，每家支付工资的企业，都要按实际发放金额申报个税（比如员工在 A 公司月领 8000 元、在你公司月领 6000 元，你公司只需申报 6000 元对应的个税）。注意：员工个人需要在次年 3-6 月做 “个人所得税年度汇算清缴”，把两处工资合并计算全年应纳税额，多退少补 —— 企业不用替员工做汇算，但要提醒员工按时完成，避免员工因漏缴个税产生信用风险。

额外提醒：社保问题虽不归税务管，但要注意这 2 点

留存“社保已在别处缴纳” 的证明：让员工提供另一家单位的社保缴纳记录（比如社保局盖章的缴费证明、电子社保卡截图），留存备查。万一社保部门核查，可证明 “不是企业不缴社保，而是员工已在别处参保，无法重复缴纳”。

劳动合同中也要注明关于社保这一块的相关说明。

主动咨询当地社保部门：不同地区对“双重劳动关系下社保缴纳” 的要求可能有差异（比如部分地区允许 “自愿放弃重复参保”），建议拨打当地社保咨询电话确认是否需要补充备案，避免社保合规风险。

Zui后两处工资不可怕，合规操作是关键

其实“员工多处取得工资” 是不少企业会遇到的情况，只要企业明确合同类型、如实申报个税、留存好社保相关证明，就不用怕税务风险。至于社保方面的疑问，别猜别等，直接咨询社保部门Zui稳妥。

虽是12366回复，不代表是完全正确的，还是要小心对待。