准备开展个人经营活动？请注意，当您的年收入超过25,000欧元时，您就需要收取增值税（btw）, 今年实施的新规定也会对增值税申报方式带来一些变化。
今年，一些关于增值税申报的更新措施开始生效，相关细则已在Zui近发布的通告中列出。
这些调整不仅帮助企业主更好地掌握其增值税情况，也为税务机关提供了更多手段来应对迟交申报的情况。
在深入探讨这些新规则之前，需要明确您是否需要承担增值税义务。
何时需要承担增值税义务？
根据一般规则，如果您以经常性和独立的方式从事经济活动，并提供《增值税法》中所列明的商品或服务，那么您通常需要承担增值税义务。在您所有开具的销售发票中，都需要额外计入增值税，除非适用某些豁免条款（见下文）。
增值税（btw，全称 belasting op de toegevoegdewaarde）是一种针对商品和服务的消费税，客户在支付商品或服务费用时需要额外支付这笔税款。在大多数情况下，该税率为21%，但也有12%、6%或0%的不同税率。
您从客户那里收取的增值税需要上缴给zhengfu，而您在购买与业务相关的商品和服务时支付的增值税，原则上可以抵扣。
当您caigou时，需要向供应商支付发票中注明的增值税金额，但这笔金额可以从您应向国库缴纳的增值税中扣除。根据两者之间的差额，您可能需要补缴税款，也可能可以申请退税。
无论您从事的是营利性还是非营利性活动，这一点都没有区别，例如，是非营利组织（vzw），如果定期提供商品或服务，也可能需要承担增值税义务。
哪些行业或活动享有增值税豁免？
部分行业和业务免征增值税：例如，医生、牙医以及许多从事治疗工作的医疗专业人员对其治疗服务无需收取增值税。
许多非营利组织（vzw）也可享受与社会或文化相关的豁免政策。
Zui后，不动产出租原则上也免征增值税。
“这些豁免原则上是强制适用的，”普华永道（PwC）顾问兼AP应用科技大学间接税课程讲师蒂姆·范桑特（Tim VanSant）表示，“然
而，代价是此类业务不享有增值税抵扣的权利。”
如何申报增值税？
您的年收入未超过25,000欧元，您仍然可以通过“小型企业豁免计划”（kleineondernemersregeling）免除增值税。
在这种情况下，您无需向客户收取增值税，也无需将其上缴给zhengfu，此增值税豁免适用于主业和副业的自雇人士，以及公司。
有些类型的企业永远不能享受这种增值税豁免：例如，餐饮业有注册收银系统的、建筑企业、清洁服务或度假屋租赁等都不符合豁免条件。
对于年收入低于25,000欧元的企业来说，申请增值税豁免并非强制性要求，享受豁免的好处是减少了行政事务，但缺点是您无法为与经营活动相关的caigou抵扣增值税。
如果在开始经营时，您未预料到年收入会超过25,000欧元，并且选择了增值税豁免，那么当收入超过该门槛时，您需要注意及时调整。
若收入超出门槛，原则上将不再享受豁免，您必须在发票上收取增值税并按规定适用增值税税率，“如果收入超出门槛的幅度不超过10%，则无需遵循这一变化”，普华永道（PwC）的蒂姆·范桑特（Tim Van Sant）表示。
您在选择加入小型企业豁免计划时已激活了增值税号，该增值税号基本上就是您的企业编号前加上BE。
重要的是，一旦收入超过豁免门槛，您需要及时通知您的增值税管理局。
如何申报我的增值税？
作为增值税纳税人，您需要定期进行申报。申报的频率取决于您的营业收入。如果年收入超过250万欧元，您需要每月申报；若收入较低，则每季度申报一次。
直到去年底，在这两种情况下，申报必须在开具发票后的下个月20号之前完成，从2025年1月1日起，季度申报的期限已延长至申报期后一个月的25号，而月度申报仍需在20号之前完成。
Zui近发布的通告也对那些在周末或节假日到期的申报，以及与6月、7月的业务和第二季度相关的申报（即所谓的“夏季规定”）进行了调整。
Zui初，若申报截止日期为周末或节假日，申报可以推迟至下一个工作日；对于夏季规定，申报可在正式截止日期后几周内完成。
“在之前的通知和增值税日历中，税务机关取消了这些宽限期，并设置了过渡期，直到2025年4月30日”，SBB会计师事务所的税务专家格雷戈里·亨宁（GregoryHenin）表示。
“根据新的通告，这一过渡期将延长至2025年9月30日。对于月度申报人，此延长期在2025年9月30日后仍然有效；而对于季度申报人，则不再适用。夏季规定也将在2025年继续实施。”
增值税申报期限的修改只是根据调整后的法规对增值税链条所做的干预之一。增值税链条从税务人向客户征收税款开始，Zui终以申报并向财政缴纳该税款或在某些情况下向税务人退还税款结束。
从现在开始，税务机关在超过三个月的申报期限后，会自动向未提交申报的增值税纳税人发出替代申报建议。该替代增值税申报将基于过去12个月增值税申报中的Zui高应缴税款（Zui低为2100欧元），实际需要缴纳的增值税金额可能高于这一金额。
您仍然可以在一个月内自行提交申报或对替代申报提出异议，税务机关将对逾期行为处以（较高的）罚款和滞纳金。
当增值税部门书面要求提供信息时，您必须在一个月内作出回复，此前，并未规定法定的回应期限。
在某些特定情况下，例如当您要求退还增值税时，期限将缩短至十天。
