【12366问答】小微经营主体税费优惠政策热点问答

1.

境外单位是否享受小规模纳税人月销售额10万元免税政策？             

答：按照现行政策，境外企业不区分一般纳税人和小规模纳税人，在我国境内发生的增值税应税行为，均由扣缴义务人按照适用税率扣缴增值税，不适用小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

2.

小规模纳税人月销售额超过10万是超过部分纳税还是全额纳税？

答：按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。

3.

我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗？

答：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。如果符合《国家税务zongju关于实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务zongju公告2022年第3号）第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

4.

我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业?

答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部税务zongju关于支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额