两种核算的真实性：利润这么高，却总没钱

“利润这么高，却总是没钱花”，“感觉这公司挺赚钱的，怎么每次要点儿钱都这么难？”钱都去哪儿了？我们经常会听到这样的感慨，也带着一些疑惑，难道公司有人在舞弊？
这里的一个误区就在于“利润”与“现金”未必成等比例增长。也就是说，有利润真的未必就有钱。
某厨具公司随着业务的发展，销售规模也逐渐扩大，将至年关，该公司与某大型商场签订销售合同，向其销售价值1,000万元的厨具。赵经理算了一笔账，商场给的单价略低于其他订单，商场的量大，还是有一定利润的。接近年关，也得依靠这笔订单来保证当年利润的增长。赵经理为了创利，同意了商场赊销的要求，迅速把厨具全部运到商场仓库。等商场卖掉货后，厨具公司再定期与其结算款项。
那么针对这一笔1,000万元的厨具销售业务，厨具公司显然没有拿到一分钱。产品交付给了商场，销售行为确实已经完成，自然也就产生了利润。
谈到这里，我们就必须搞明白计算利润的“权责发生制”，以及与现金流量表相关的“收付实现制”有何差异。
权责发生制，就是只要卖了货，不管钱给没给，都算作形成营业收入，都要记账；只要买了商品，不管付没付款，也都要记账。

举个例子：把房子对外出租，每月收取1,000元租金，可是租户就是不给钱，住了三个月。这个时候，按权责发生制，不管租户给不给钱，都形成了3,000元的收入，都要交税，还要垫付水电费。
利润表就是根据权责发生制进行编制的，从利润表的角度上看，确实获利了。只要没有明确的证据表明租金收不回，那就是有利润的，但确实没收到钱。
收付实现制，就是钱收回来了就做账，没收回钱就不做账，一切以现金流动为标准。
在上述租房的例子中，房子租了，但没收回钱，不记录其他业务收入；垫付了水电费，花了钱，记录支出。三个月过去了，只有支出，没有收入，利润是负的。当然没收回的钱也不会计入应收账款。
现金流量表以收付实现制为标准进行编制，从现金流量表的角度来看，没收回钱，就不做记录。
那么哪种方式更真实呢？哪种方式更有价值？钱只有收回来才是真的收入。如果只有现金流量表，那么这笔应收账款就没办法记录。若要全面反映企业的资产状况，就必须按权责发生制的要求，把应收账款登记到资产中，只要收回来，就减少应收账款，增加现金。
两种核算方式都是真实的，资产负债表与利润表依据权责发生制编制，现金流量表依据收付实现制编制。两种核算方式相互补充，更加全面地反映了企业的业务。