年底了，注意这些财税问题！一定要处理！！

个自然年度又快要结束

对于企业而言

有5个财税问题

需要格外注意

你们都处理好了吗

01

检查供应商发票 

核对企业账上的预付账款，看看哪些是企业付钱了但供应商还没有开票的，这种情况要赶紧催收发票。尤其是一些企业年底缺票的，如果年前拿不到发票的话，企业利润就会虚高，要交的企业所得税也会变多。

02

检查利润

赶紧预估一下企业今年的利润是否会超过300万，超过300万，企业所得税税率会从5%升为25%。

03

检查各项限额扣除费用

很多费用在企业所得税中并不是可以全额税前扣除的，例如招待费、职工福利费等，这些费用如果超过规定的比例，在明年汇算清缴时是需要做纳税调增的，到时候企业会补缴企业所得税。

04

检查股东借款 

检查公司今年有没有借钱给股东，如果有的话，股东应在年底前归还公司，没有归还的，税务局可以视为股东分红，要缴纳20%的分红个税。

05

检查税负率

看看企业的税负率是否在行业税负率的合理范围内，税负率可以稍微低于行业税负率，不能明显偏低。很多老板总想着少交税，导致企业税负率明显低于行业税负率，这样是很容易引起税务稽查。

Zui后一个月已然接近尾声

财务工作已经到了一个

非常重要的时间点

除了上面提到的问题

老板和财务人员

一定要强力把关

做好财务排查

评估来年的汇算清缴

分析财务报表排除风险

这三个方面的工作

一、财务情况排查

1.现金银行账户：①现金账上不能出现负数；②检查现金账面余额与库存现金是否一致；③库存现金是否超过限额规定；⑤银行回单查漏补缺，缺失的要向银行补全（包括银行每月的对账单）。

2.往来款：年末对账非常重要，要做好与客户、供应商的对账和清帐工作，对于一些不再收取或支付的尾差及时处理。

3.存货：①做好年底存货盘点工作，并对盘盈盘亏及时处理；②检查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资，是否有发出商品和在途物资。

4.固定资产：①各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；②是否有报废资产未清理；③损失资产报备资料是否完善。

5.应交税金：检查应交税费的明细账户，有无计提错误、少交税金等情况。

6.费用：通知公司报销人员及时报销，保证年底发生的费用计入本年，避免已发生的成本费用跨年列支。

二、预估明年汇算清缴金额

主要包含9个方面：职工福利费，工会经费，职工教育经费，业务招待费，广告费和业务宣传费，手续费与佣金，公益性捐赠，补充养老保险与补充医疗险，党组织工作经费。

三、预估明年汇算清缴金额

1.资产负债率表现：

①应收账款风险：应收账款是否收回、是否有虚增的应收账款，有无坏账冲销。

②其他应收账款风险：资金拆借是否牵扯不清、股东借款有无收回，注意长期挂账风险；

③存货风险：存货积压、账实不符、注意识别未结转成本的虚假库存等。

2.利润表表现：

①销售费用占比是否过高：了解当前销售渠道是否通畅、市场打开情况等，排查前期宣传工作是否做到位。

②管理费用占比是否过高：占比过高可能存在内部营运效率差、形式主义等管理风险。

③营业收入是否停滞下滑：企业发展增长受阻，可能存在市场开拓不顺、产品遇冷等情况。

④营业支出是否过高：除了必要的正面原因如企业捐赠外，其他情况支出过高可能是企业管理不善问题。

3.现金流量表表现：

①净利润：净利润为正，说明企业盈利能力强；净利润为负时，说明企业盈利能力较弱，要维持正常经营，就要减少投资或向外融资。

②现金流量：如果现金流量小于0，企业的经营现金流可能出了问题，入不敷出

作为老板得明白

企业要想走稳走远

必须做好财税规划

合法、合规、合理

是至关重要的大前提