注意！个体户核定Zui新政策

个体核定征收政策，是税务机关根据个体工商户的实际经营情况，通过差异化核定方式，确定其应纳税额的一种管理手段。这一政策的出台，旨在保障税收公平，减轻经营负担，促进经济发展。通过合理的税收安排，鼓励个体工商户积极经营，扩大生产规模，提高市场竞争力。

• 核定征收标准调整

2024年起，个体工商户的核定征收标准根据月营业额的差异，实行阶梯式计算方法：月销售额小于或等于2万元人民币：纳税为零，享受全额免税政策。月销售额介于2万元到5万元之间：对超过2万元的部分，适用0.6%的个税核定征收率进行计税，未达2万元部分仍无需纳税。月销售额介于5万元到10万元之间：对超过2万元的部分，适用1%的个税核定征收率进行计税，其余部分维持原计税方式。月销售额大于10万元：对超过2万元的部分，适用1.8%的个税核定征收率进行计税。这一调整充分考虑了个体工商户的经营实际，使税收负担更加合理，有助于小微企业的生存与发展。

• 税收优惠政策
  

为支持个体工商户发展，国家还推出了一系列税收优惠政策：

小规模纳税人增值税优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

个人所得税减半征收：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行政策基础上减半征收个人所得税，有效期至2027年12月31日。

资源税等税种减征：在2022年1月1日至2024年12月31日期间，个体工商户在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

这些优惠政策不仅降低了个体工商户的税负，还为其提供了更多的资金用于扩大生产和经营。

• 核定征收与查账征收的转换

个体户在享受核定征收政策时，也需关注一些可能导致政策转换的特定条件：

注册资金超额：部分地区规定，个体户注册资金达到20万以上，可能会被税局通知由核定征收改为查账征收。在调整注册资金时需谨慎考虑。
开票超过核定额度：核定征收的个体户月开票额超过一定额度（如年度500万），税局可能认为其收入已足够支撑建账，从而转为查账征收。建议个体工商户合理控制开票额度，避免触发转换条件。
特殊行业限制：如文娱领域的个体工商户（包括短视频制作、网络直播等），以及鉴证类中介机构等，可能因行业特性被要求采用查账征收方式。

面对复杂的税收政策，个体工商户应如何进行有效shuiwuchouhua呢？以下几点建议或许能提供一些帮助：

1. 及时了解政策：密切关注税收政策变化，及时了解Zui新的核定征收政策及相关优惠措施，以便更好地享受政策红利。
   

2. 建立健全账簿：核定征收简化了税收计算流程，但个体工商户仍应努力建立健全账簿，提高财务管理水平，为日后的经营决策提供有力支持。
   

3. 合理控制开票额度：避免过度开票导致核定征收转为查账征收，合理规划开票额度。

• 个体户核定征收的优势

• ‌税收优惠‌：个体工商户在核定征收方式下，可以享受到一定的税收优惠政策。例如，月度营业额在一定额度以下可以免征税款，或者按照较低的税率进行征税。部分地区还提供个人所得税减半征收的优惠政策，年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税‌。

• ‌简化纳税程序‌：核定征收方式简化了纳税程序，个体工商户只需按照核定的税额或税率进行申报和缴纳，无需进行复杂的账务处理和财务核算。这不仅节省了时间和精力，还降低了因账务处理不当而引发的税务风险‌。

• 提高纳税合规性‌：核定征收有助于个体工商户提高纳税合规性。税务机关会定期对个体工商户进行税务检查，确保其按照核定的税额进行申报和缴纳，从而促使个体工商户更加严格地遵守税收法规，减少逃税、漏税等违法行为的发生‌。

• ‌提高资金流动性‌：税率的降低直接减少了个体工商户的税费成本，提高了其经营利润。由于个体户没有分红个税，完税后账面剩余资金法人可以直接提现自由支配，这使得个体户有更多资金用于扩大经营、拓展市场或进行其他投资活动‌。

• ‌开票范围广泛‌：核定征收政策允许个体户开具多种发票，满足企业或个人的发票需求。这有助于记录和管理业务交易，为客户提供便捷服务，并提升个体户的市场竞争力‌

• 个体户核定征收的应用场景

• 缺少进项发的企业

• 无票支出

• 股东分红筹划

• 高管或员工个税筹划

• 公转私需求多的企业

• 提高企业净利润