只因一个错误操作，员工车票计入差旅费被定为偷税！

差旅费记错项目

被定偷税？

一般来说，很多财税人员看到高铁票、飞机票等就习惯性的计入差旅费，殊不知这样做风险可太大了：

案例中的情况，是将员工报销的探亲费计入差旅费（实际应当计入职工福利费），将为客户支付的住宿费计入差旅费（实际应当计入业务招待费），这属于纯纯的瞎闹！千万不要一看到高铁票飞机票什么的，不分辨就一股脑的算做差旅费！这里面学问可大着呢！01
差旅费都包括哪些？差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。

根据《中央和国家机关差旅费管理办法》，具体包括以下费用：

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该怎么入账？差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也是不一样的，对照下列表格入账即可：

除上述列举之外，还有一些特殊的情况，如：为邀请的培训专家报销差旅费，应计入“职工教育经费”；基建人员为施工建设而发生的差旅费，应计入“在建工程”等等。

那么，具体有哪些可以抵扣进项呢？继续往下看。

这些差旅费

都能抵扣进项

差旅途中产生的哪些费用可以抵扣进项税呢？一起来看下：

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通行费发票以下两种通行费发票可以抵扣：1.收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

2.桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

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国内旅客运输的普通发票以下4类票据可以抵扣进项税：

如何申报抵扣？

数电票（铁路电子客票）

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车辆费自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。

私车公用：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣；

 注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。 

租车费用：可以按照规定取得专票的，可以抵扣。04
住宿费

出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。

注意：以下情况不允许抵扣

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餐饮费

根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

出差途中产生的餐费，取得增值税专用发票，也不允许抵扣。

如果企业有规定差旅费标准的，超过标准的部分不予报销，其对应的进项税也是需要转出的。

差旅费税前扣除规定

在实务中，并不是所有的差旅费都可以直接税前扣除的，不同的业务，扣除的方式也不同，如下图所示：

注意：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）。