企业合并、分立涉税问题分析
更新:2025-01-24 08:30 编号:35234128 发布IP:112.10.243.28 浏览:7次- 发布企业
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企业合并、分立涉税问题分析
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企业有时会通过合并、分立的方式进行重组,那么合并、分立涉及哪些税种?税收政策又是怎样规定的呢?
增值税
纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。这里把握重点应在关联的债权、负债和劳动力一并转让,如果不符合这一条件,则应按规定缴纳增值税。
——国家税务zongju关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务zongju公告2011年第13号)
契税
合并依照法律规定、合同约定,两个或两个以上的公司合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。
分立依照法律规定、合同约定,公司分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对分立后公司承受原公司土地、房屋权属,免征契税。
——关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告(财政部税务zongju公告2023年第49号)
土地增值税
合并依照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征收土地增值税。
分立依照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征收土地增值税。
——关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告(财政部税务zongju公告2023年第51号)
印花税
合并依照法律规定、合同约定,两个或两个以上的公司合并为一个公司,且原投资主体存续,对在合并过程中书立的产权转移书据,免征印花税。
分立依照法律规定、合同约定,公司分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对在分立过程中书立的产权转移书据,免征印花税。
——关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告(财政部税务zongju公告2024年第14号)
小贴士
投资主体相同,是指企业改制重组前后出资人不发生变动,出资人的出资比例可以发生变动;
投资主体存续,是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业,出资人的出资比例可以发生变动。
成立日期 | 2020年10月21日 | ||
法定代表人 | 汪斌 | ||
注册资本 | 100 | ||
主营产品 | 注册公司 代理记账 财税合规 资质许可 项目申报 商标注册 专利申请 | ||
经营范围 | 代理记账(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准)。一般项目:财务咨询;税务服务;商务代理代办服务;市场主体登记注册代理;企业信用服务;商标代理;知识产权服务(专利代理服务除外);企业管理咨询;信息咨询服务(不含许可类信息咨询服务);企业形象策划;品牌管理 | ||
公司简介 | 杭州好又快财务管理有限公司是一家专业从事注册公司、代理记账、财税合规、资质许可、知识产权、高层次人才、项目申报的服务商,为中小微企业提供全方位一站式的创业服务。好又快坚持以专业性为核心,致力于为客户提供高质量、可靠的服务。经过5年多的打磨,我们组建了一只具备深厚的专业知识和经验、熟悉并遵循新的法规和标准、具备广泛的行业背景和专业技能、能够灵活应对各类需求、并为客户提供定制化的解决方案的团队。作为一 ... |
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