提问我公司存在零星向个人销售产品的情况，但这些个人大部分并不要求开具发票，我公司对未开票的收入也已经全部入账并缴纳相应税金。我的问题是：购买方不要求提供发票，我们作为销售方也必须开发票吗？如果必须开具，没有购买方信息，怎么开？另，这部分开了，也起不到控税的作用，为什么要开呢？税局回复
1、从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少交税款，在纳税上是一样的。2、从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。一般纳税人，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。注意：未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。3、从发票管理办法来讲，销售或者提供了服务，就应当开具发票，对于不要发票的客户，也应该当场开具发票。不开发票，违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。即便是客户不要发票，你们开了发票可以暂时替客户保存一下，一旦有个别个人客户想起来要发票了，可以随时翻出来交还顾客。4、从税务预警评估风险上来看，由于进项有发票，若是销项都不开票，发票电子底账系统容易造成进项销项不符，有进无销。根据税务局的回复来看，建议在购买方没有要求开具发票的情况下，发生了纳税行为，需要如实开具发票。
那为什么有不要发票情况呢？有什么风险呢？跟着三哥往下看。
1、“省”税发票都有税点，不要票往往能“省”下这些税点，关于这点操作，大多企业应该心知肚明。但不要票真的能省下来吗？虽说是直接“省”下税点了，但这也意味着，原本作为链条税的增值税，本可转嫁给下游的进项只能自己消化；原本可作为成本项降低应纳税所得额的，因为没票而只能含泪硬吃。
2、私户转账企业若从对公账户转账，必然是要开具发票的，因为要与企业四流一致。
从私户转账便无需开具发票，但一旦被税务稽查，企业面临的将是罚款+滞纳金等处罚。二、企业不开发票，有什么风险？①违反《发票管理办法》的风险客户可能之前不要票，过个一两个月后悔了，来索取发票。此时企业就违反了《发票管理办法》中应开票而未开票的规定，可能会面临处罚。《发票管理办法》规定：应当开具而未开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。②偷逃税款的风险有的企业为了少交税故意隐瞒不开票收入，这就属于偷逃税款的行为了，被税务机关稽查到将进行追缴税款、缴纳滞纳金和罚款，构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。《中华人民共和国刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
税务也局要罚款！如何补救呢？一、没开发票，做了未开票收入，税务也局要罚款！
问题：我是一个培训公司，有取得相关资质，2022年8月，税务局的同志来我公司，说我已经申报了158万营业额，从未申领过发票，属于未按规定，应当开具未开具发票的行为，情节严重，根据发票管理办法要罚我5000元！我公司经营过程中，从未违法违章，按期申报，也从未有顾客向我们公司索取发票而被我拒绝！如果对方索取，我会开给他的！市场上，也存在着大量这样的情况！
请问，这处罚是否合理？
国家税务zongju福建省12366纳税服务中心答复：
您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；……”
二、根据《国家税务zongju福建省税务局国家税务zongju厦门市税务局关于发布
应当开具而未开具发票或者未按照规定的时限开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。
注：这个案例，实务中很少见。目前看到的只是12366的答疑，并没有看到相关的xingzhengchufa书。Zui终会不会让罚款落地，现在还不好说。
二、没有开具发票的，怎么补救？
（1）未开票收入报税一定会被罚款吗？
根据《发票管理办法》的规定，企业发生经营业务，应按规定开具发票，具体规定如下：
1.发票开具要求
2.应当开具而未开具发票的处罚
（2）未开票收入可以不申报吗？
不可以！
按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，只申报开票收入既不合规，也不合法！
（3）未开票收入如何入账？
当存在没开票的收入时，入账方式如下：
问：给个人开发票，要以身份证号作为纳税人识别号吗？答：《国家税务zongju关于优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）第八条规定，个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。 给个人开发票，无需将身份证号作为纳税人识别号，纳税人识别号位置可以不填写如果是数电票试点地区，开票给个人的话，是需要提供身份证的。
如果在电子发票服务平台开票给自然人，在【蓝字发票开具】开票信息填写界面”购买方信息”右侧勾选”是否开具给自然人”标识。
注意事项：1、如受票方（发票抬头）为自然人，请根据实际需要提供姓名或姓。如购买方的姓名为张某某，可在名称栏次填写：张某某、张先生或张女士；
2、如受票方（发票抬头）为自然人，并要求能将发票归集在个人票夹中展示，需要提供姓名及身份证号（自然人纳税人识别号）；
3、如受票方（发票抬头）为个体工商户，需提供统一社会信用代码或纳税人识别号，请勿勾选”是否开具给自然人”标识。
4、如受票方（发票抬头）为自然人，立即开票界面的选择票类需选择增值税普通发票，否则将无法勾选”是否开具给自然人”标识。
个税APP个人票夹查看如下：