干货！关于微信、支付宝收付款如何做账

多所高校宣布停用微信支付，原因是微信支付收取0.6%的手续费。此前对于学费等高校场景免收通道费。对此，腾讯微信团队进行了致歉。

一般，微信对收款商户会收取0.6%的“通道费”，对于部分行业会有优惠，如0.2%、0.28%、0.35%等。

作为一种便捷的支付方式，微信、支付宝支付确实给我们的生活带来了便捷，但对企业而言，会接触到私户、微信、支付宝收付款，其中也存在很多风险！那究竟有哪些风险？又应当如何规避？跟小编一起来了解~

图片来源于微博截图

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微信、支付宝支付时应注意的风险

1.增值税的风险

增值税应注意的有三种情况：

一是，不能作为进项抵扣，导致增值税增加；

通过微信转账支付款项，可能导致款项账面不透明，业务交易资金流不清晰。因增值税专用发票票面信息需要填列齐全，通过微信交易，对方无法准确填写发票上的银行账号信息，无法开具增值税专用发票，进而导致无法进行进项抵扣，增值税应纳税额增加。

二是，未能及时申报，有偷税漏税风险；

通过微信转账收取的增值税销售款时，容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款收入未申报增值税，存在偷漏税的风险。

三是，如果是收取的销售货款，未及时申报，那就存在偷税漏税风险。

2.企业所得税的风险

一类是，无法税前扣除，企业所得税增加；

另一类是，微信转账未及时申报，收取货款无法在公账中体现，可能漏缴企业所得税，被稽查风险大。

3.个人所得税的风险

通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。

①企业派发给其他单位个人的与销售折扣折让无关的现金网络红包。按照偶然所得计税，税率20%，派发红包的企业代扣代缴税款。

②企业因购买商品或服务达到一定额度而返还给个人的现金网络红包。属于企业销售折扣、折让，不征收个税（不区分是否发放给本单位员工）。

③企业派发的用于购买该企业商品（产品）或服务才能使用的非现金网络红包。属于企业销售折扣、折让，不征收个税（不区分是否发放给本单位员工）。

④个人之间派发现金网络红包不属于个人所得税法规定的应税所得，不征税。例如老板个人发给员工的现金红包、亲戚朋友之间的现金红包，不征收个税。

⑤企业给本单位员工发放的现金网络红包。与任职受雇有关，按照工资薪金所得计税，适用3-45%的超额累进税率。

图片来源爱设计

4.公司管理风险

采用微信、支付宝付款，在公司管理方面也存在风险。

款项账面不透明、企业交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部管理财务混乱。长此以往，不利于企业的长期发展。

5.股东对债务承担无限连带责任

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

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微信、支付宝收付款如何规避风险？

微信、支付宝收付款存在风险，但企业只要做好管理和规范收入申报，正常缴纳税款，是可以有效规避风险的！

以公司名义开通微信、支付宝账号。这属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常地进行交易。

对于个体工商户，单独设置微信、支付宝账号。个体工商户是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

个人账户收取款项及时打入对公账户。有些时候个人账户收取款项比较方便，但为了避免漏记收入，应及时将收入转入对公账户。

保存账单及收付凭证。支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应定期打印保存。

及时索取凭据。个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

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微信、支付宝收款属于非现金支付吗？

该如何做账？

1.微信、支付宝收款属于非现金支付吗？

根据税务zongju所得税司何冰对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析，采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

2.微信、支付宝收款如何做账

①微信支付宝收款转到银行，怎么做账？

借：其他货币资金——微信、支付宝   贷：银行存款

提取资金，转到银行账户中

借：银行存款   贷：其他货币资金——微信、支付宝

②微信支付宝收到销售款，怎么做账？

借：其他货币资金——微信支付宝

贷：主营业务收入等

应交税费——应交增值税费（销项税额）

③微信支付宝采购物品

借：成本费用/固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——支付宝/微信

④企业给员工发微信红包

 发红包时：

借：生产成本/管理费用

贷：应付职工薪酬——职工福利

扣个税时：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：其他货币资金——支付宝/微信

应交税费——应交个人所得税

3.原始凭证

微信、支付宝转账原始凭证是什么？其实只要把收到款的截图、账单或者明细打印出来，就可以当做原始凭证了。

具体怎么做账呢？

转入微信余额时：

借：其他货币资金   贷：银行存款

购买货物时：

借：库存商品   贷：其他货币资金

一个问题，如果是新办的企业，公司账户内没有存款，老板用微信或者支付宝直接转账作为工资，该怎么写会计分录呢？

借：库存现金   贷：其他应付款

借：应付职工薪酬   贷：库存现金

4.手续费

当用微信给别人银行卡转账时，是要收取0.1%手续费的。微信扣的手续费是没有原始凭证的，又该怎么做账呢？

假如收入100块，开了100块的发票给客户，实际到账是99.9元，0.1元的手续费。

在不考虑税收的情况下：

开发票

借：应收账款 100   贷：主营业务收入 100

收到钱

借：银行存款 99.9   财务费用-手续费 0.1   贷：应收账款 100

如果想要再正规一点，可以在凭证后附一个文字说明，说明微信扣手续费，金额较小无法取得外部证据即可。