单位发的交通、通讯补贴交个税吗？

通讯、交通补贴

需要交个税吗？

如果公司给员工发放交通补贴、通讯补贴等，要不要交个税？

先来看国税发〔1999〕58号对于交通费、通讯补贴等相关的明确规定：

河北省税务局在答复网友留言时曾明确过：

一下：

⭐1.对于交通补贴

各单位向职工个人发放的交通补贴（包括报销、现金等形式），按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。

⭐2.对于通讯补贴

（1）行政事业单位：按照当地政府（县以上）规定标准向职工个人发放的通讯补贴（包括报销、现金等形式）暂免征收个人所得税，超过标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；

（2）企业单位：参照当地行政事业单位标准执行，但企业职工个人取得通讯补贴的标准Zui高不得超过每人每月500元，在标准内据实扣除，超过当地政府规定的标准或超过每人每月500元Zui高限额的，并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；当地政府未规定具体标准的，按通讯补贴（包括报销、现金等形式）全额的20%并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

⭐3.具体申报方面

在《个人所得税扣缴申报表》第16～21列“其他扣除”栏分别填写按规定允许扣除的项目金额。

简单来说，就是企业发给员工的交通、通讯补贴在扣除一定限额后，需要交个税。

而具体限额是多少，各地规定有所不同，具体以当地税务局的规定和口径为准！

在这里简单归纳了全国部分地区的相关扣除标准，供大家参考：

 

通讯补贴、交通补贴

财税处理
01
会计处理

⭐1、按标准支付给职工的交通补贴应当计入职工工资处理，即应计入“应付职工薪酬-工资”，即：

借：各项费用

贷：应付职工薪酬-工资

⭐2、凭票报销的交通费计入“应付职工薪酬-职工福利”核算，即：

借：各项费用

贷：应付职工薪酬-职工福利

政策依据：

《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第二条

02
企业所得税处理

⭐1.对随同工资薪金一并发放的交通、通讯补贴（不需要发票），可作为工资薪金支出，据实在税前税前扣除；

⭐2.对凭票报销的交通、通讯费，应当并入职工福利费用，按规定计算限额税前扣除；

⭐3.对凭票报销的实报实销交通、通讯费，应当按照相关规定进入成本和费用明细，按相关规定税前扣除，如：差旅费中的交通费；03
案例某公司是河北省的一家科技公司，2022年10月，为总经理级别以上的gaoji管理人员每人发放了1000元的通讯补贴，随工资一起发放，共计10000元。

问：针对该项补贴，该公司如何进行相应的财税处理？

⭐1.会计处理

借：管理费用10000

    贷：应付职工薪酬-工资10000

⭐2.个税处理

根据该省的规定，企业单位在500元以内的个人通讯补贴免交个人所得税，该公司gaoji管理人员需要缴纳个人所得税的通讯费数额为10000-5000=5000元。

⭐3.企业所得税处理

随工资一起发放的通讯补贴，可以在所得税前据实扣除。该公司共可扣除10000元。