老板从公司“借走350万”，会计做账不对被罚70万个税！怎么入账今天必须清楚！

老板跟公司“借钱”

补税+罚款105万！

老板长期借款不还，被要求补缴70万的个税，那老板把借款还了，是不是就没问题了？ 

其实，并不是这样的，某公司三位股东分别从公司借款300万，265万，305万元，挂账“其他应收款”。三人仅用两年的时间就归还了借款，但依然被税务局责令补扣补缴个人所得税174万元！

老板股东只要是借款超过一年又不能证明用于公司经营的，都要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税。

给老板和会计们几点忠告：

1、公司账上其他应收款-老板/股东，尽量不要长期挂账，涉税风险极大。

2、股东从公司借款挂账，必须有证据证明是用于公司经营。

3、股东从公司借款，尽量不要超过一年，以免产生不必要的麻烦。

4、其他应收款一直都是税局关注的重点，不要什么费用都入这个科目。

其他应收款不是“垃圾桶”

这5大风险，一定要知道

有很多会计朋友们Zui喜欢用“其他应收款”，钱被老板拿走了用它，没有发票调账用它，更甚很多企业把它当成作假的工具……

警惕！其他应收款不是“垃圾桶”，乱用容易招来5大风险。

一、虚开发票

会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，甚至买票，这种做法明显是违法的。

二、抽逃出资 

很多公司基本操作是股东将出资款打给公司，公司将资金再转给股东，挂其他应收款科目。

抽逃注册资本不仅侵犯了公司的利益，可能侵犯公司以外第三人的利益，如公司的债权人，法律严令禁止，情节严重的追究刑事责任，Zui高可判五年有期徒刑。

三、资金占用

除了上面案例所说的股东借款，其他关联借款也同样存在税务风险。

一个老板注册几个公司，几个公司的钱转来转去，哪家缺钱就给哪家用，这种现象比比皆是，大多数占用时间较长，也有定期归还再借，多数是没有计算利息。

关联资金占用，税法要求视同销售处理，核定利息并要求借出方按“贷款服务”6%的税率缴纳增值税，还有企业所得税，增值税一边交，一边却无法抵扣，无形中加大了成本。

四、有补缴个税的风险 

老板借款如果超过1年未还且未用于公司经营，一旦被查，可能会被按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个税，甚至还会面临高额罚款。

五、调节利润，偷逃税款

如果财报中的"其他应收款"和"其他应付款"期末余额巨大，且与"应收账款"、"应付账款"等科目的余额不相上下，甚至超过这些科目的余额时，就可能被怀疑"其他应收款"和"其他应付款"成了粉饰财报的"利润调节器"。

"其他应收款"可能隐藏了潜亏，从而高估利润；而"其他应付款"可能隐瞒了收入，从而低估利润，逃避缴税。

提醒老板和会计们，个人股东借款风险巨大，如果有借款，一定要注意2个问题，一个是借款用途的问题是否与经营相关；另一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。

  这些情况下“公转私”，

可以jieshui！

又有小伙伴说了，你说的那些方式都需要交税呀，老板说了，拿自己的钱还需要交税，太亏了！

下面，小编整理了两种可以jieshui的“公转私”方法，供大家参考：

一、利用年终奖的税收优惠政策，合理筹划老板的工资、奖金

全年一次性奖金可以单独计算个人所得税，我们可以合理利用这一优惠政策，对老板的工资、奖金的发放进行筹划。

【举例】

老板发放年终奖36000元，按年终一次性奖金的计算方法，需缴纳个人所得税1080元，税负仅为3%，大大低于“股息、红利所得”20%的税率。

需提醒注意的是，此种方法使用有限制：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；

2、“年终一次性奖金”的计税办法执行至2021年12月31日，自2022年1月1日起，取得的年终奖就要全部计入综合所得合并计税了，赶紧抓住政策的小尾巴吧~

二、老板将个人资产销售给公司

个人将自己使用过的物品对外出售，不需要缴纳增值税，由于二手物品的价格通常低于原值，也无需缴纳个人所得税，仅需要按0.5‰缴纳印花税即可，税负可以说是非常低了~ 

公司购入的固定资产，如果单价不超过500万元，可以一次性在企业所得税前扣除，如果购买的是车辆，那么车辆发生的各种费用也可以入账并税前扣除了。 

【举例】

老板将个人用过的二手车卖给公司，车的原值为150万元，卖价100万元，老板和公司各缴纳印花税500元（100万元*0.5‰=500元），共计1000元，税负才1‰，这还没算公司可以抵扣的企业所得税呢。

同样的，这种方法也存在局限性：

1、公司购入的资产需用于正常的生产经营活动。

车过户了，但还是老板个人使用是不行的，不仅车辆费用不能税前扣除，卖车行为的合理性也会被税务机关质疑；

2、由于老板与公司之间存在关联关系，该买卖行为属于关联交易，价格一定要公允，否则同样会被税务机关稽查并补缴税款。