无票支出合规处理方法

无票支出的风险

01

若企业未能获取相应的票据或发票，将难以对支出进行有效核实，无法确保支出的合理性，这将直接影响到企业财务记录的准确性。有些企业会挂在“其他应收款”，本应记录成本费用支出的未计入，而“其他应收款”却挂账较多，导致被认为存在借款行为，需要按借款利息收入补税。

02

由于没有发票容易导致账实不符，这时“两套账”就产生了，具体的风险在上一篇文章中也有提到。

03

部分企业因存在无票支出，导致无法在税前扣除，为了少缴税，就开始购买发票。而这种情况属于虚开发票，风险Zui大，严重的，很有可能就判刑。纳税人务必不要通过购买发票的形式，解决缺票、无票的问题。

解决无票支出的问题

零星支出，用收款凭证代替

500元以下零星支出，用收款凭证或者直接以白条代替，无论哪种凭证，需要注明收款单位名称或者个人姓名、身份证号、支出项目或者具体购买的物品、收款金额等信息。

利用分割单税前扣除

企业租赁办公空间时或生产设施时，所产生的水电费、燃气费、空调费、暖气费、通讯费、有线电视费以及网络费等，如果出租房提供了发票，企业可以将这些发票作为税前扣除的凭证。‍‍‍‍‍

利用灵活用工平台

有些企业在劳务用工时，遇到无法获取个人代开的劳务费发票的情况，为了解决这个问题，企业可以通过灵活用工平台来间接建立与个人的劳务关系，这样，企业可以从灵活用工平台获得所需的发票，平台会负责处理个人的税务问题，包括代扣代缴税，从而既满足了企业的税务需求，又简化了税务处理流程。

跨年才能取得发票的，暂估入账

存货暂估入库

企业日常采购中，时常会遇到“货已到，票未到”的情形，为了确保货账目的准确性和实际存货的一致性，企业需要先按结算单据或合同约定的价格对存货做“暂估入账”处理，等收到发票时再按发票价格入账。

固定资产暂估入账

实务中常常会遇到在建工程已经投入使用，竣工决算还没有办理的情况。

（1）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；

（2）待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

未取得发票成本费用的暂估

对于已真实发生的业务，如房租、水电费等，当期未取得发票的，可以通过预提的方式暂估入账

注意：

暂估入账的，需要在汇算清缴之前取得相应的发票，否则需要纳税调增，不得税前扣除。

企业应致力于强化内部管理，注重制度建设，构建健全的报销程序和审批体系。这样不仅能降低税务风险，还能提升财务管理质量。面对复杂的税务挑战，企业不妨求助于专业的财税顾问，他们能提供有效的税务优化策略，保障企业的健康、持续发展。